WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаПравознавство → Боротьба з податковою злочинністю у перше десятиріччя існування органів ДПС України - Реферат

Боротьба з податковою злочинністю у перше десятиріччя існування органів ДПС України - Реферат


Реферат на тему:
Боротьба з податковою злочинністю у перше десятиріччя існування органів ДПС України
Розвиток податкової служби вимагав внесення певних уточнень до діючого законодавства. 5 жовтня 1992 року Кабінет Міністрів України прийняв постанову "Питання державної податкової служби в Україні", в якій вказувалося на утворення управління податкових розслідувань у складі Головної державної податкової інспекції та відповідні підрозділи у державних податкових інспекція на місцях [11].
Після 1992 року Державна податкова адміністрація, яка раніше називалася Державною податковою інспекцією, була реорганізована із управляння в системі Міністерства фінансів в окреме відомство, в якому нараховувалося приблизно 70 тис. співробітників, а в загально-державну структуру входило 27 обласних і 654 міських і районних підрозділів.
Перед ДПА було поставлено два основних завдання: забезпечення податкових надходжень у бюджет економічно ефективним способом і контроль за порядком дотримання платниками податків положень податкового законодавства [6, 1].
Входячи до Міністерства фінансів України, Головною державною податковою інспекцією від 21.01. 1994 р. було підготовлено Положення № 294 "Про підрозділи податкових розслідувань державної податкової служби України", в якому говорилося, що "підрозділи податкових розслідувань - це структурні підрозділи Головної державної податкової інспекції України, державних податкових інспекцій по Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю, містах і районах у містах" [13].
Цим Положенням були визначені такі завдання для підрозділів податкових розслідувань:
- розробка і здійснення заходів щодо виявлення, попередження і припинення порушень податкового законодавства, за які передбачено кримінальну відповідальність;
- передача правоохоронним органам матеріалів перевірок підприємств і організацій, у яких виявлено порушення податкового законодавства з ознаками злочину;
- забезпечення в державних податкових інспекціях необхідних режимних заходів, запобігання використанню працівниками інспекцій свого службового становища в корисливих цілях.
Інші завдання на підрозділи податкових розслідувань можуть бути покладені лише внесенням змін до цього Положення [13].
Для реалізації поставлених завдань органи податкових розслідувань наділялися такими функціями:
- розробляє і здійснює організаційні та практичні заходи щодо виявлення, попередження та припинення порушень податкового законодавства, що містять ознаки злочину;
- створює інформаційно-аналітичну систему з пошуку інформації з ознаками порушень податкового законодавства, що потребує податкового розслідування;
- організовує і забезпечує збирання, аналіз та оцінку інформації про платників податків, отримані ними доходи (прибутки) з метою виявлення фактів приховування (заниження) прибутку (доходу) або приховування (необчислення) інших об'єктів оподаткування, ухилення від сплати податків, зборів і інших платежів до бюджетів;
- бере участь у перевірках суб'єктів оподаткування, в яких виявлені порушення податкового законодавства з ознаками злочину;
- розглядає матеріали перевірок підприємств і організацій, якими виявлено факти необчислення податків у великих або особливо великих розмірах, із метою виявлення тих порушень, за які передбачено кримінальну відповідальність;
- забезпечує організацію виконання податковими інспекціями Закону України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю", в частині, яка стосується податкової служби;
- здійснює організацію взаємодії з підрозділами МВС України, що ведуть боротьбу з кримінальними порушеннями податкового законодавства;
- під час здійснення контрольних функцій у межах своєї компетенції з'ясовує неправомірність дій підприємств, установ, організацій і громадян, що можуть свідчити про злочинну діяльність або створювати умови для такої діяльності, й передає наявну інформацію з цих питань відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю;
- на основі інформації з правоохоронних органів організовує проведення перевірок суб'єктів оподаткування з конкретних питань дотримання податкового законодавства;
- бере участь у перевірці заяв, повідомлень, іншої інформації, що вказує на навмисне ухилення від сплати податків та інших платежів;
- розробляє і здійснює заходи зі збереження в податковій службі державної та відомчих таємниць, конфіденціальної інформації та інформації обмеженого користування;
- організовує проведення попереджувально-профілактичної роботи серед працівників податкової служби в напрямі недопущення скоєння ними злочинів з використання службового становища;
- розробляє проекти інструкцій та методичні вказівки, готує інформативні та оглядові матеріали, рекомендації з питань проведення податкових розслідувань, впроваджує методику податкових розслідувань з виявлення і усунення порушень податкового законодавства;
- здійснює контроль та надає методичну і практичну допомогу підрозділам податкових розслідувань в областях, містах, районах;
- узагальнює результати роботи підрозділів податкових розслідувань по областях, містах Києву і Севастополю, виробляє і впроваджує заходи з підвищення ефективності їхньої діяльності;
- відповідно до укладених міжнародних угод здійснює зв'язки з аналогічними підрозділами податкових служб зарубіжних держав, вивчає досвід організації їхньої роботи і вносить пропозиції про його практичне використання підрозділами податкових розслідувань державної податкової служби України [13].
Відділи податкових розслідувань по районах, містах, районах у містах і без районного поділу були наділені такими функціями:
- збирають, обробляють, накопичують і видають інформацію, необхідну для виконання завдань, поставлених перед відділами податкових розслідувань;
- виявляють порушення податкового законодавства шляхом аналізу зібраної інформації, видають пропозиції щодо проведення податкового розслідування;
- за наявності інформації, яка свідчить про приховування доходів або інших об'єктів оподаткування, здійснюють перевірки суб'єктів підприємницької діяльності з цих питань. У разі встановлення порушень податкового законодавства самостійно або разом з підрозділами аудиту донараховують податки та застосовують фінансові санкції;
- готують і передають правоохоронним органам матеріали перевірок по фактах порушення податкового законодавства, за які передбачена кримінальна відповідальність;
- здійснюють взаємодію з правоохоронними органами з питань організації проведення податкових розслідувань, обміну інформацією про суб'єкти господарювання, забезпечення захисту працівників податкової служби;
- розробляють і здійснюють заходи з охорони службових приміщень, збереження інформації, документів, майна;
- запобігають розголошенню державної, відомчої та комерційної таємниці працівниками податкових інспекцій;
- забезпечують виявлення,попередження і припинення фактів зловживання службовим становищем працівниками податкових інспекцій [13].
Створення податкової міліції ДПА України нерозривно пов'язане із створенням державної податкової служби України.
У 1994 році в системі МВС України були створені підрозділи по боротьбі з кримінальним приховуванням прибутків від оподаткування.
Подальшому розвитку боротьби зі злочинністю у сфері оподаткування сприяли прийняті укази Президента України від 22 серпня 1996
Loading...

 
 

Цікаве