WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаПравознавство → Криміногенна ситуація в нафтогазовому комплексі України - Реферат

Криміногенна ситуація в нафтогазовому комплексі України - Реферат

енергоносіїв, завищення цих обсягів і вартості, а також - фальсифікації кількості осіб, якікористуються пільгами, з метою незаконного отримання бюджетних коштів.
Так, у Чернігівській області порушено кримінальну справу відносно групи посадових осіб у складі головного бухгалтера газового господарства ВАТ "Чернігівоблгаз" та контролерів, які протягом 1998-2000 рр., навмисно завищували фактичну кількість спожитого газу пільговиками, внаслідок чого з Держбюджету у вигляді субвенції протягом 1999-2000 рр. було незаконно отримано 255 тис. гривень [5, с. 4];
- використання бюджетних та державних коштів на оплату робіт та придбання матеріальних цінностей без проведення тендерів;
- безпідставного виділення коштів на фінансування окремих підприємств під окремі програми, а також - органів влади та управління, які не узгоджуються з бюджетами;
- порушення порядку проведення взаємозаліків у розрахунках за газ (без наявності кредиторської заборгованості, чи понад суми заборгованості) з метою розкрадання коштів;
- порушення порядку вексельних взаємозаліків та розрахунків (випуск векселів без наявної кредиторської заборгованості на ім'я або від імені фальшивого кредитора і т. ін.);
- порушення порядку розрахунків через переуступки права вимоги боргу (здійснення перерозподілу частини прибутків від виробників до посередницьких структур та списання збитків на затрати виробника);
- списання заборгованості та затрат на собівартість виробництва за всіма видами безгрошових форм розрахунків та взаємозаліків, яка утворилася внаслідок порушення порядку їх здійснення;
3. Протиправне відчуження майна та заволодіння ним і коштами на свою користь та користь інших осіб:
- несанкціонований відпуск та споживання енергоносіїв всіма категоріями споживачів;
- заниження вартості оцінки об'єктів та порядку відчуження;
- неналежне управління ввіреним державним майном, передача в експлуатацію комерційним структурам;
- низький контроль за управлінням державним майном, чи наданням в оренду і реалізації приміщень, майнових об'єктів, матеріальних цінностей по заниженій вартості;
4. У сфері експлуатації родовищ нафти і газу встановлено характерні зловживання, пов'язані з:
- порушенням порядку і умов діяльності, здійсненням діяльності без ліцензій та відповідних дозволів;
- розкраданнями нафти та газоліну з місць видобутку, транспортування, зберігання та переробки шляхом перекачки зі свердловин, здійснення врізок;
- розкраданням бюджетних коштів, виділених на освоєння та експлуатацію родовищ;
- ухиленням суб'єктами господарювання від обліку видобутих корисних копалин, розрахунками з бюджетом та завищенням обсягів виконаних робіт з метою розкрадання коштів;
- розкраданням нафти, несанкціонованою врізкою в нафтотрубопроводи та створення міні-заводів з її переробки;
- крадіжкою нафти, газоконденсату із продуктопроводів та свердловин;
- створенням та діяльністю підпільних міні-заводів виробництва підакцизних товарів бензину різних марок.
Так, у Полтавській області задокументовано злочинну діяльність службових осіб ТОВ "Кватро", які упродовж 2003-2004 рр. у с. Рокитне Кременчуцького району організували діяльність підпільного міні-заводу з масового виробництва підакцизних товарів - бензину (А-76, А-92). Накладено арешт на 11 залізничних цистерн, пристосованих для виготовлення фальсифікованого бензину, а також - на 28 тис. л високооктанової присадки КМТАЮ, 1 тис. 500 л газового конденсату, 150 л бензину, 2 насоси, електрообладнання, труби та інше обладнання для виготовлення бензину, за даним фактом порушено кримінальну справу [5, с. 4];
- протиправним видобуванням природного газу та конденсату.
Так, у Чернігівській області припинено злочинну діяльність групи з ознаками організованості у складі службових осіб державного підприємства "Чернігівнафтогазеологія" НАК "Надра України" та зареєстрованої в офшорній зоні приватної компанії "Регал Петролеум Корпорейшн Лімітед", які упродовж липня-серпня 2004 року протиправно видобули природний газ та конденсат на суму близько 5 млн грн [5, с. 4];
- внесенням у документи бухгалтерської звітності неправдивої інформації, що відображає фінансово-господарську діяльність підприємства з метою недоврахування коштів у держбюджет або їх розкрадання.
Вивченням криміногенної ситуації на ринку нафтопродуктів встановлено такі зловживання та злочинні схеми:
- продаж українським підприємствам, у тому числі державним, пально-мастильних матеріалів і газу через офшорні компанії за цінами, які на 50-100 % перевищують ціни їх придбання за кордоном (прибутки від операцій осідають в закордонних банках і в подальшому "відмиваються");
- поставка пально-мастильних матеріалів і газу як давальницької сировини з наступним протиправним продажем продуктів переробки на території України (уникнення сплати обов'язкових митних платежів, прибутки від операцій відмиваються через фіктивні підприємства);
- використання для розрахунків векселів, за допомогою яких (шляхом варіацій зі строками погашення) прибутки з підприємств, у тому числі державних, через корумповані зв'язки в ДПА вирішуються питання першочергового повернення експортного ПДВ, в той час, як більшості експортерів суми податку не повертаються;
- поставка пально-мастильних матеріалів і газу через фіктивні підприємства з метою розкрадання коштів, ухилення від оподаткування і сплати митних платежів;
- переробка на вітчизняних НПЗ необлікованої нафти з наступним продажем необлікованих пально-мастильних матеріалів.
Потребують також всебічного аналізу та розробки заходи щодо удосконалення нормативно-правого регулювання правовідносин в нафтогазовому комплексі України та удосконалення організаційно-управлінських і технічних заходів протидії, покращення стану фінансової дисципліни суб'єктів господарювання та забезпечення максимальної прозорості процесів приватизації об'єктів.
Список використаних джерел
1. Кондратьєв Я.Ю. Протидія організованій економічній злочиності в Україні: стан, тенденції, перспективи // Наук. вісник Національної академії внутрішніх справ України. - К., 2004. - № 5. - С.3-11.
2 Корж В.П. Теоретичні основи методики розслідування злочинів, скоюваних організованими злочинними утвореннями у сфері економічної діяльності: Автореф. дис. … д-ра. юрид. наук: 12.00.09 / Київський національний ун-тет ім. Т. Шевченка. - К., 2003.
3. Гапоненко В.Ф., Мельников А.Б., Эриашвили Н.Д. Финансово-правовые особенности криминализации холдинговых корпораций: Монография. - М., 2003.
4. Довідка про результати та завдання щодо викриття правопорушень на об'єктах паливно-енергетичного комплексу України: Департамент ДСБЕЗ МВС України. - Вих. № 115 від 18.01.2005 р.
5. Експрес-інформація щодо стану злочинності УОІ МВС України за 12 місяців 2004 р.: ДДСБЕЗ МВС України. - К., 2004. - 4 с.
Loading...

 
 

Цікаве