WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаПравознавство → Зловживання у банківській сфері та пропозиції щодо їх подолання - Реферат

Зловживання у банківській сфері та пропозиції щодо їх подолання - Реферат

цього, можна виділити окремі способи зловживань, що мають місце у вітчизняній банківській галузі:
- завищення сум по документах, у порівнянні з фактично переведеними в банки-кореспонденти;
- фіктивні проводки проти залишків банків-кореспондентів;
- створення фіктивних рахунків банків-кореспондентів;
- присвоєння тимчасово невикористовуваних грошових документів;
- затримки в здійсненні проводок по рахунках основної бухгалтерської книги;
- присвоєння готівки, отриманих від інкасо повернутих документів.
Водночас, слід підкреслити, що в останні роки одержали помітне поширення зловживання працівників банків, які мають доступ до комп'ютерної техніки або працюючих з нею.
У банківській сфері також використовуються для вчинення окремих протиправних операцій і фіктивні підприємства. Фахівці виділяють наступні типові прийоми створення фіктивних підприємств:
- створення підприємства по справжніх документах особами, що не мають наміру займатися господарською діяльністю (керівники такого підприємства після одержання кредиту і його присвоєння переховуються від кредиторів);
- внесення до статутних документів, необхідних для реєстрації підприємства, перекручених відомостей про засновників або керівників (досить часто з цією метою використовуються втрачені або викрадені паспорти громадян. Після реєстрації підприємства й одержання кредиту шахраї переховуються);
- виготовлення підроблених статутів, реєстраційних та інших документів із використанням справжніх печаток і ксерокопій дійсних документів;
- реєстрація підприємств на фіктивні адреси. Можливі різні модифікації даного прийому:
а) при реєстрації фіктивного підприємства зазначається неіснуюча адреса;
б) вказана в якості адреси квартира змінюється чи продається;
в) зміна орендованих у якості офісу помешкань без повідомлення реєстраційних, податкових органів та контрагентів по угодах;
г) укладання за грошову винагороду усних угод із власниками квартир про використання адреси в якості юридичної адреси фіктивного підприємства;
- використання реквізитів ліквідованих підприємств з одержанням шляхом обману згоди їх керівників;
- викрадення реєстраційних документів діючих підприємств і відкриття по них розрахункових рахунків у банку;
- створення або використання з метою розкрадання кредиту легальних підприємств під тиском організованих груп та злочинних організацій (керівники подібних підприємств, отримавши за вимогою злочинців банківську позичку, передають її злочинцям або безпосередньо, або під виглядом виконання зобов'язань по угоді);
- реєстрація підприємств за неналежно оформленими, або недійсними документам за змовою з посадовими особами державних органів, що здійснюють реєстрацію підприємств;
- використання для розкрадання кредитних ресурсів спеціально створених підприємств, що знаходяться під контролем керівника фірми-позикоодержувача або пов'язаних із ним осіб [5].
Сфера банківської діяльності пов'язана з концентрацією значних матеріальних цінностей і фінансових механізмів, що впливають на господарську діяльність підприємств, регіонів і цілих галузей економіки країни. Сучасна вітчизняна банківська діяльність не просто є привабливою для кримінального середовища - вона перетворилася на сферу стійкої злочинної діяльності та підвищеної терпимості до злочинів.
З метою запобігання злочинам, що вчинюються в банківській сфері необхідне продовжувати застосування більш суворих вимог до прискореної капіталізації кредитно-банківських установ, збільшення створюваних ними резервів під можливі збитки по позичках, навіть якщо це призведе до злиття та ліквідації слабких, безперспективних банків.
Злиття та ліквідація збанкрутілих банків дозволить створити більш потужні і надійні банківські структури та оздоровити "хворі" банки. Але потрібно враховувати, що це досить складна процедура. Керівники і власники банків неохоче йдуть на злиття та ліквідацію, не бажаючи втрачати дохідні місця і можливість запозичення грошових коштів у підконтрольних їм кредитних установах. З іншого боку, в умовах кризового стану економіки знайдеться небагато бажаючих викуповувати "хворі" банки і брати на себе їх зобов'язання. Необхідно на законодавчому рівні вирішити питання щодо належного юридичного оформлення їх злиття та ліквідації, а проведення такої процедури - має суворо контролюватися з боку держави [6, с. 205].
Подальший розвиток вітчизняної банківської сфери неможливо представити без створення адекватної системи валютного регулювання та валютного контролю. Значна частина розрахунків по поставках між підприємствами, які контролюються організованими групами та злочинними організаціями, здійснюється "чорною", не врахованою державними органами валютною готівкою. При цьому вартість контрактів істотно занижується і для оподатковування представляються незначні суми. На жаль, Україна стала країною, де "відмивають брудні" гроші, що надходять сюди з усіх куточків світу.
Насамкінець, з метою зниження рівня негативних тенденцій, що мають місце у банківській сфері, а також зменшення кількості протиправних посягань у зазначеній галузі, можна запропонувати такі загальні пропозиції:
- встановити пряму відповідальність засновників, пайовиків та рад директорів банків за результати фінансової діяльності останніх (більшість засновників банків не несуть практично ніякої відповідальності за долю своїх банків. В основному, засновників цікавить лише рівень прибутків на вкладений капітал, а також можливість одержання кредитів у своєму банку в розмірі, який у багато разів перевищує їх частку в статутному фонді банку, на пільговій або взагалі безвідсотковій основі. Якщо ж в банку виникають труднощі, то більша частина засновників намагається будь-якими шляхами продати свої акції (паї) і в такий спосіб вийти з банку);
- посилити контроль за фінансовим становищем і діловою репутацією засновників і пайовиків комерційних банків;
- підвищити вимоги до професійного рівня, ділової репутації та стажу роботи на керівних посадах у кредитних організаціях до претендентів на вищі банківські посади (голови правління, головного бухгалтера тощо);
- скоротити питому вагу банків, що відносяться до закритих форм власності (як показує практика, саме значна частина цих "кишенькових" банків частіше за інших порушуєчинне законодавство, нормативи Національного банку України і використовується їх власниками з метою швидкого одержання прибутку за будь-яку ціну);
- паралельно з коригуванням грошово-кредитної і фінансової політики у бік заохочення інвестицій і стимулювання вітчизняних товаровиробників в адміністративному порядку зобов'язати комерційні банки спрямовувати фіксовану частку активів у реальний сектор економіки (зниження резервних вимог комерційних банків обумовити спрямуванням різниці, що утвориться, завдяки влиттю коштів у реальну економіку).
Список використаних джерел
1. Банковской системе России необходимы реформы. - http://www.оbserver.ru.
2. Ахтырская Н.Н. Классификация элементов механизма совершения преступлений, связанных с пластиковыми карточками. - http://www.crime-research.org.
3. Артамонова А.Е. Расследование преступлений в сфере движения компьютерной информации. - http://www.sbcinfo.ru.
4. Герасименко В.Г., Вихорев С.В. Борьба с преступлениями в банковских информационно-вычислительных системах. - http://www.infotecs.ru.
5. Аврех Г.Н. Наши мошенники ворочают уже биллионами. - http://www.zrpress.ru.
6. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. М., - 2001. - 315 с.
Loading...

 
 

Цікаве