WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаПравознавство → Особливості допиту свідків і обвинуваченого - Курсова робота

Особливості допиту свідків і обвинуваченого - Курсова робота


Курсова робота
на тему:
"Особливості допиту свідків і обвинуваченого"
ЗМІСТ
Вступ.
1. Загальні положення попереднього слідства.
2. Особливості допиту свідків і обвинуваченого.
3. Обшук і виїмка, огляд документів.
4. Використання спеціальних пізнань по справах про ухилення від сплати податків.
Висновок.
Літератира.
Вступ
Практика діяльності податкової міліції свідчить про те, що дуже часто виникають труднощі в зборі необхідних матеріалів про порушення податкового законодавства. Виявлення порушень у сфері оподатковування не завжди тягне за собою прийняття рішення про порушення кримінальної справи. Насамперед, не всі правопорушення містять ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В окремих випадках, за матеріалами, які надійшли до податкової міліції, не може бути прийняте рішення про порушення кримінальної справи через їхню недостатність і неповноту. Від того, наскільки повні і змістовні матеріали про порушення податкового законодавства будуть надані в розпорядження слідчого, залежить обгрунтованість прийнятого рішення, а також якість проведення попереднього слідства і його результати.
Аналіз статистичних даних показує, що в даний час в Україні, у загальному об'ємі злочинів, значне місце займають протиправні діяння в сфері обчислення і сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). Створення перепон плановому надходженню податків у бюджет ставить під погрозу його виконання і фінансове забезпечення державних програм, знижує ефективність податкової політики як регулюючого чинника економічної діяльності держави.
Удосконалення діяльності органів податкової міліції по виявленню і розслідуванню даної категорії злочинів у даний час варто розглядати як важливу задачу. Узагальнення слідчої і судової практики показує, що діяльність органів податкової міліції по виявленню ухилень від сплати податків, представляє значну складність. Відсутність методичних і практичних розробок, заснованих на аналізі практики по попередженню, розкриттю і розслідуванню ухилень від сплати податків, викликало необхідність проведення дослідження в даному напрямку.
У даній роботі, на основі узагальнення матеріалів судової практики і діяльності податкової міліції, розглянуті питання кримінально-правової характеристики ухилень від сплати податків, порядку збору первинних матеріалів при порушенні кримінальної справи.
1. Загальні положення попереднього cлідства.
Виконанню організаційних заходів щодо спрямованості дій по розслідуванню передує підготовчий етап. Виділення зазначеного етапу є умовним, оскільки в процесі вивчення матеріалів, що надійшли, про порушення податкового законодавства проробляються питання організації виробництва різних заходів і планування розслідування. Етап підготування полягає в ретельному аналізі наявних матеріалів, одержанні необхідної інформації про факти зроблених ухилень від сплати податків, механізму його вчинення, аналізу наявних джерел доказів і їхнього об'єму. При цьому використовуються матеріали документальних перевірок дотримання податкового законодавства, документи, що відбивають діяльність суб'єкта, що господарює, матеріали оперативних підрозділів і інші (матеріали про відмову в порушенні кримінальної справи, матеріали кримінальних справ, припинених виробництвом, матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення в сфері оподатковування). Отримана інформація на етапі підготування, а також її об'єм, визначають надалі дії слідчого по питанню провадження попереднього слідства. Характер і спрямованість організаційних дій багато в чому визначені тими задачами, що потрібно вирішити в процесі розслідування. Ці задачі мають на меті одержання достатньої інформації про виявлені факти порушень податкового законодавства.
Що стосується обставин, які підлягають доведенню в процесі розсліду вання ухилення від сплати податків, то ними є наступні:
1. Чи мав місце факт ухилення від сплати податків;
2. Характеристика суб'єкта підприємницької діяльності (найменування, місцезнаходження, вид діяльності, структура, його цілі і задачі);
3. Під стави і дотримання встановленого порядку державної реєстрації суб'єкта, що господарює;
4. Дотримання встановленого порядку реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності в територіальних органах податкової адміністрації й інших заснуваннях (наприклад, Пенсійному фонді);
5. Відповідність статуту виконуваної діяльності суб'єктом, що господарює;
6. Інформація про майно підприємства, наявність розрахункових рахунків у заснуваннях банків і рух коштів;
7. Характер і утримання виконуваних фінансово-господарських операцій;
8. Місце, час, ціль, спосіб злочинної діяльності;
9. За який звітний період зроблене ухилення від сплати податків;
10. Розмір прихованих прибутків і несплачених податків, інших платежів
по окремих звітних періодах, видам податків; загальний розмір заподіяного
державі матеріальних збитків;
11. Характер і утримання нормативних актів, положення яких були порушені при вчиненні злочину;
12. Коло осіб, що брали участь у виконанні конкретної фінансово-господарської операції (як суб'єкти даного злочину, так і приватні особи) їх посадові і функціональні обов'язки;
13. Дії, виконувані конкретними особами при здійсненні фінансово-господарських операцій і вчиненні ухилень від сплати податків;
14. Чи є в діях зазначених осіб ознаки інших злочинів (халатність, посадова підробка, шахрайство з фінансовими ресурсами й ін.);
15. Соціальна, професійна, кримінальна характеристика осіб, що брали участь у діяльності суб'єкта, що господарює;
16. Наявність причинного зв'язку між діянням і наслідками, що наступили.
Для з'ясування зазначених вище й інших цікавлячих слідство питань, робляться початкові слідчі дії. Початковими слідчими діями при розслідуванні податкових злочинів є:
Виявлення і допит:
1. Безпосередніх виконавців робіт (водіїв, робітників складів і ін.);
2. Допоміжного персоналу (секретарів, техніків, охоронців і т. п.);
3. Родичів і знайомих суб'єктів податкових злочинів;
4. Підставних осіб;
5. Покупців-споживачів, замовників, клієнтів.
При допиті зазначених вище осіб, необхідно мати на увазі, що вони можуть не мати уявлення про спосіб дії керівництва організації, проте вони володіють конкретними відомостями про вид сировини і товару, кількість працюючих, характер роботи і т. п.
До числа початкових слідчих дій варто віднести також виявлення і допит:
1 Очевидців приховання розміру прибутку, що усвідомлюють цей факт, але які не брали участь в податковому злочині, наприклад, продавців;
2. Очевидців, що спостерігали ті або інші кримінальні, господарські і фінансові операції, але не оцінюючи їх як такі (секретарі, шофери, охоронці й ін.);
3. Контрагентів-помічників у вчиненні податкових злочинів (постачальники іспоживачі, що склали або підписали підроблені документи, договори, накладні, прибутково касові ордера, довідки і т. п.);
4. Ревізорів, аудиторів, членів інвентаризаційних комісій
Дуже важливими початковими діями є

 
 

Цікаве

Загрузка...