WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаЕкономіка (різне) → Теоретичні та практичні засади формалізації економіко-кримінологічного моніторингу - Реферат

Теоретичні та практичні засади формалізації економіко-кримінологічного моніторингу - Реферат

сировини.
2.3. Визначення основних видів облікових фінансових операцій та організаційно-управлінських функцій, що супроводжують типові види діяльності, піддані ЕКМ: для ЗЕД - розрахункові, кредитні, інвестиційні, експортно-імпортні операції, придбання продаж валюти, операції з цінними паперами, надання ліцензій, квот і т. ін.
2.4. ЕКМ структури тіньового капіталообороту.
2.4.1. У розрізі облікових операцій:
а) документообіг, що обслуговує грошовий обіг;
б) документообіг, що забезпечує рух матеріальних цінностей у процесі виробничого циклу;
в) документообіг, що обслуговує рух готової продукції (виробничий підрозділ, склад-надходження, відпуск);
г) документообіг, що обслуговує перевезення;
ґ) документообіг, що обслуговує надання послуг, виконання робіт;
д) документообіг нематеріальних активів;
е) документообіг, що здійснюється на бланках суворого обліку, на бланках суворої звітності.
Примітка. Цільове вивчення зазначених сегментів документообороту є основою при доказуванні фіктивності операцій, що вуалюють тіньовий капіталооборот при скоєнні розкрадань, ухилень від оподаткування та при відмиванні доходів незаконного походження (далі - ДНП).
2.5. ЕКМ структури тіньового капіталообороту у розрізі фінансових операцій.
2.5.1. Згідно з чинними формамирозрахунків:
а) платіжне доручення;
б) платіжні вимоги-доручення (акцептні, безакцептні);
в) акредитив (документарний, забезпечений);
г) вексель (простий, переказний, енерговекселі);
ґ) чекових книжок;
д) пластикові картки;
е) через банківські і міжбанківські електронні мережі;
є) кіберплатежі через мережу "Інтернет";
ж) операції з цінностями, платіжними документами, що облікуються на позабалансових рахунках;
з) валютні операції (обмін, конвертація, купівля-продаж на валютній біржі);
и) розрахунки готівкою.2.5.2. ЕКМ структури тіньового капіталообороту у сфері кредитних та інвестиційних відносин:
а) експортні кредитні та інвестиційні операції (шахрайство, розкрадання, псевдоекспорт);
б) імпортні кредитні та інвестиційні операції (псевдоінвестиції в цілях набуття пільг із питань оподаткування);
в) реекспортні кредитні операції;
г) пролонгація кредитів;
ґ) міжбанківський кредит;
д) кредитні портфелі за балансом фінансово-господарської діяльності кредитно-фінансових установ (тіньові кредитні портфелі);
е) гарантійні операції;
є) вексельні операції у сфері кредитних відносин (аваль, акцепт, дісконт, доміціляція, інкасація векселів як інструменти тіньового капіталообороту);
ж) фіктивні векселі (дружні, зустрічні, дуті, бронзові).
2.5.3. ЕКМ структури тіньового капіталообороту на рахунку цінних паперів у розрізі:
а) видів цінних паперів (далі - ЦП (акції, облігації, казначейські зобов'язання, ощадні сертифікати, боргові цінні папери, приватизаційні цінні папери);
б) видів операцій (переуступка прав вимог-факторингові операції, переуступка боргу та ін.);
в) видів професійної діяльності на ринку цінних паперів (емісія і збут власних цінних паперів; посередницька діяльність щодо надання послуг емітентам, організації емісії і обігу; діяльність з управління ЦП; ділерська діяльність; діяльність щодо організації торгівлі; ведення реєстру власників ЦП; брокерська, депозитарна, розрахунково-клірингова діяльність із ЦП).
2.5.4. ЕКМ структури тіньового капіталообороту у сфері приватизації у розрізі:
а) сертифікатної приватизації;
б) корпоратизації підприємств;
в) грошової приватизації.
2.5.5. ЕКМ структури тіньового капіталообороту через технології ухилення від оподаткування у розрізі:
а) ПДВ; податку на прибуток підприємств; нарахувань на заробітну плату (соцстрах, пенсійний фонд); прибуткового податку з громадян; інших податків, зборів і обов'язкових платежів;
б) здійснення операцій із давальницькою сировиною;
в) митних зборів (псевдотранзит, заниження ввізної ціни).
2.5.6. ЕКМ структури тіньового капіталообороту у процесі господарської діяльності за кордоном (під приводом фінансування водного і повітряного транспорту, що працює за кордоном, участі в конкурсах на отримання замовлень, набуття активів за кордоном і т .ін).
2.5.7. ЕКМ структури тіньового капіталообороту при здійсненні організаційно-управлінських і регулятивних функцій у розрізі:
а) надання ліцензій;
б) надання квот;
в) кредитів комерційним структурам під гарантії Уряду;
г) держзамовлень, податкових пільг і т.ін.
3. Визначення основних тіньових технологій, наведених у контексті у п/п. 2-2. 5.7. конкретних операцій тіньового капіталообороту: Для ЗЕД - наприклад, розрахунки в експортно-імпорт(визначаються шляхом моделювання основних схем протиправних тіньових діянь, притаманних операціях (неповернення валютної виручки, непоставки, кожній з родових операцій - розрахунки, ліцензування, квотування, постачання, виробничі процеси, фіктивні поставки або фіктивні непоставки проплаченого імпорту, електронні розрахунки, фінансування конкурсів, тендерів, робіт і т. ін. за кордоном) анонімні валютні рахунки, кредитні та інвестиційні відносини, оподаткування, фіктивні угоди, "лоро" і "ностро" рахунки і т. ін. (див. главу 4.1 цієї роботи).
3.1. Класифікація основних і суміжних видів злочинів чи некриміналізованих криміногенних діянь, притаманних кожній наведеній вище операції чи виду діяльності:
_______________________________________________________
(здійснюються шляхом аналізу технологій у розрізі операцій, виробничих процесів і документообігу)
4. Класифікація основних і суміжних способів злочинів чи криміногенних і не криміналізованих діянь, притаманних видам злочинів чи наведеним у п. 2-2.5.7. операціям:
________________________________________________________
(здійснюються шляхом аналізу фінансово-господарських технологій у розрізі операцій, виробничих
________________________________________________________
процесів і документообігу на предмет можливих фіктивних комбінацій щодо скоєння і вуалювання
_______________________________________________________
протиправних діянь)
5. ЕКМ структури суб'єктного складу тіньових відносин у розрізі криміногенно вразливих посад підприємницьких структур та установ банківської і парабанківської системи:
(визначається шляхом аналізу криміногенної вразливості посад,
виробничих фінансово-господарських, облікових чи інформаційних технологій у
____________________________________________________
розрізі конкретних видів
Loading...

 
 

Цікаве