Рис.1.2 Порядок здійснення розрахунків з використанням акредитива: 1 - укладання угоди, якою передбачається акредитивна форми розрахунків; 2 - подання аплікантом заяви на відкриття акредитива; 3 - банк-емітент відкриває акредитив і просить банк в країні покупця авізувати акредитив і в ряді випадків підтвердити його; 4 - пересилка акредитива банком-емітентом банку-кореспонденту; 5 - авізуючий банк при отриманні ним акредитива від банку емітента повідомляє бенефіціара про відкриття акредитива на його користь; 6 - отримавши акредитив від авізуючого банку і переконавшись в тому, що умови повністю відповідають контракту, експортер відвантажує товар на адресу імпортера; 7 - бенефіціар передає комплект документів, передбачених умовами акредитива. Авізуючий банк стає виконуючим; 8 - виконуючий банк здійснює перевірку документів на відповідність умовам договору та акредитиву; 9 - у разі відповідності документів вимогам акредитива виконуючий банк здійснює платіж тратти; 10 - виконуючий банк відсилає документи і вимогу про відшкодування платежу на адресу банку-емітента; 11 - банк - емітент здійснює перевірку документів; 12 - в разі відповідності документів умовам акредитива сума платежу відшкодовується банком-емітентом виконуючому банку; 13 - передача документів апліканту акредитива; 14 - банк - емітент стягує з апліканта суму платежу; 15 - аплікант акредитива за допомогою документів отримує товар. [19; c.582]
1.2 Види акредитивів, які використовуються у міжнародній торгівлі
Для ефективного здійснення зовнішньоекономічної діяльності експортерами та імпортерами України використовуються різні види акредитивів, які використовуються у міжнародній торгівлі (таблиця 1.2).
Таблиця 1.2
Види акредитивів та їх класифікація
Види акредитивів та їх класифікація | ||
1 | 2 | 3 |
1. | За способом використання | документарні; грошові. |
2. | За формою | документарні акредитиви; акредитивні листи. |
3. | За способом повідомлення експортера про відкриття акредитива на його користь | а) прямо авізовані акредитиви; акредитиви авізовані через авізуючий банк; б) попередньо авізовані акредитиви. |
4. | За наявністю ступенем гарантованості оплати сум, які мають бути сплачені експортеру | відкличні; безвідкличні. |
5. | За наявністю або відсутністю підтвердження за акредитивом з боку авізуючого або іншого банку | підтверджений; непідтверджений. |
6. | За валютою платежу | у національній валюті експортера; у національній валюті імпортера; у третій валюті. |
7. | Залежно від виду зовнішньоекономічної діяльності суб'єктів господарювання | акредитиви на імпорт; акредитиви на експорт |
8. | За способом виконання | шляхом платежу за пред'явленням; шляхом акцепту; шляхом платежу з відстрочкою. |
9. | Залежно від наявності депонованих грошових коштів у підтверджуючому банку | покриті; непокриті. |
10. | Залежно від наявності других бенефіціарів | переказні; непереказні. |
11. | Спеціальні форми акредитивів | компенсаційні; зустрічні; резервні; револьверні; з червоною смугою |
Використання акредитивів у зовнішньоекономічних розрахунках, відповідно до Указу Президента України №566/94 від 04.10 94р. "Про заходи щодо впорядкування розрахунків за договорами, що укладають суб'єкти підприємницької діяльності України", регламентується "Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів", розробленими та затвердженими Міжнародною торговою палатою в редакції віл І993 року, публікація МТП №500, та чинним законодавством країни, яке регулює зовнішньоекономічну діяльність суб'єктів господарської діяльності. [26; c.43]
В "Уніфікованих правилах" визначено:
види акредитивів;
спосіб та порядок їх виконання і передачі;
зобов'язання та відповідальність банків;
умови, яким повинні відповідати надані за акредитивом документи.
Крім того, в цьому документі подаються тлумачення різних термінів, вирішуються інші питання, які виникають у практиці акредитивних розрахунків. "Уніфіковані правила" є складовою частиною кожного докумєтарного акредитива, на шо вказує примітка, яка обов'язково повинна міститися в акредитиві.
Акредитив, який використовується у розрахунках за зовнішньоторговельними угодами, незалежно від того, який він - "документарний акредитив", "акредитивний лист" - це одностороннє умовне грошове зобов'язання банку - емітента, видане ним за дорученням клієнта - наказодавця акредитива на користь його контрагента за контрактом бенефіціара. За цим грошовим зобов'язанням банк, який відкрив акредитив, повинен здійснити бенефіціару платіж чи акцептувати тратти бенефіціара та сплатити їх в строк. [26; c.43]
1. За способом використання акредитиви поділяються на:
а) документарні (товарні) - використовуються для розрахунків за товари та послуги при наданні обумовлених в акредитиві документів;
б) грошові (циркулярні) - це такі акредитиви, виплата за якими не обумовлена наданням документів. [14; c.55]
2. За формою акредитиви поділяються на документарні акредитиви та акредитивні листи.
У більшості країн терміни "документарний акредитив" та "комерційний акредитивний лист" - синоніми. Але, наприклад, у Сполучених Штатах Америки, Великобританії та Китаї, а також у закордонних відділеннях найбільших банків Англії та США технологічні процеси та можливості акредитивних листів суттєво відрізняються від запропонованих документарними акредитивами. Розрахунки у формі акредитивних комерційних листів повинні бути погоджені сторонами у контракті купівлі-продажу. Особливість акредитивних комерційних листів у тому, що вони направляються не банку в країні продавця, а безпосередньо бенефіціару. При цьому банк у країні продавця може використовуватися лише як проміжна інстанція. Бенефіціар після відправлення товару та отримання усіх необхідних, передбачених у акредитивному листі, документів може або передати їх банку, вибраному на свій розсуд, або направити для сплати безпосередньо банку, який виписав акредитивний лист. [26; c.43]