WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБанківська справа → Безготiвковi розрахунки фiзичних осiб - Курсова робота

Безготiвковi розрахунки фiзичних осiб - Курсова робота

  • дата відправки переказу;

  • текст заповіту, якщо останній був складений;

  • дані про неповнолітньою вкладника:

  • додаткові дані (особливості) різних видів вкладів та інші відмітки;

  • адреса клієнта, якому переказ видають готівкою;

  • сума переказу:

  • прізвище, ім'я та по батькові відправника і отримувача переказу;

  • назви усганов банків відправника і отримувача переказу;

  • підписи відповідальних виконавців і відбиток печатки баїпсу відправника.

Переказ (платіжне доручення) перевіряє головний бухгалтер банку, що одержав документ. Він дає на платіжному дорученні письмове розпорядження про виконання.

Платіжне доручення на суму переказу замінює меморіальний ордер на зарахування, тому всі необхідні реквізити вказуються на звороті доручення.

Відповідальний виконавець зараховує суму переказу, залежно від розпорядження на переказі, на особовий рахунок, відкритий раніше, або відкриває новий особовий рахунок.

При відкритті нового рахунку контролер:

• записує в особовий рахунок прізвище, ім'я та по батькові, вказані на переказі, проставляючи позначку: "Зараховано переказ з установи банку ";

• проставляє дат} зарахування переказу,

• записує суму переказу;

• нараховує відповідні відсотки з дати зарахування переказу:

• записує тексі заповпу чи інші відмітки, якщо вони були на переказі;

• завіряє всі записи в особовому рахунку своїм підписом.

При одержанні від клієнта банку заяви про переказ готівки відповідальн " виконавець (контролер) банку:

• перевіряє правильність оформлення заяви, підписує і завіряє відбитком печатки банку;

• нараховує плату за переказ;

• заповнює необхідні реквізити на звороті ф. № 143;

• замість прийнятої готівки складає і видає клієнту квитанцію.

Бухгалтер на підставі заяви про переказ готівки виписує на суму переказу платіжне доручення.

Видача переказаної суми готівкою

При отриманні платіжного доручення банк:

  • перевіряє правильність оформлення;

  • проводить реєстрацію переказу;

  • складає на суму переказу меморіальний ордер і зараховує його на баланс;

  • реєструє переказ (відмітка на звороті платіжного доручення);

  • складає і відправляє за вказаною на переказі адресою повідомлення отримувачу переказу.

Коли в установу банку звертається особа, на ім'я якої надійшов переказ, працівник банку:

  • пересвідчується в особі клієнта, перевіривши паспорт;

  • пропонує на звороті платіжного доручення написати суму переказу літерами, поставити дату і підписатися в отриманні коштів;

  • записує дані паспорта клієнта.

Суму переказу видає касир банку.

Система електронних платежів населення - це система безготівкові розрахунків, за яюою розрахунки за товари та послуги здійснюють т допомогою банківських платіжних карток.

Для здійснення цих операцій необхідно одержати ліцензію Національного банку України.

Учасниками цієї системи є:

  • власники карток — фізичні особи;

  • підприємства торгівлі та побутового обслуговування населення, в яких встановлено торговельні термінали;

  • кредитно-фінансові установи (банк-емітент, обслуговуючий банк, розрахунковий банк).

Корпоративні платіжні картки не застосовуються для виплати заробітної плати, інших виплат соціального характеру, але банки можуть випускати зарплатні картки Cirrus /Maestro як засіб отримання заробітної плати безготівковим шляхом або розрахунків у торговельній та побутовій мережах.

Більшого використання платіжні картки набули при готівкових і безготівкових розрахунках фізичних осіб.

Розглянемо документообіг при виконанні операції з платіжними картками "Електронний чек" і "Електронний гаманець".

Електронний гаманець — платіжна картка, яка дає змогу виконувати операції в межах витратного ліміту, записаного в самій картці, а перерахування коштів здійснюється з консолідованого рахунку банку, на якому обліковуються кошти, внесені клієнтами (ідентичний термін — наперед оплачена платіжна картка)

Електронний чек — це різновид дебетової платіжної картки, операції з якою здійснюються шляхом прямого списання коштів з картрахунку платника в розмірі, що не перевищує попередньо задепоновану на ньому суму. При цьому в пам'яті картки ведеться сальдо (залишок) коштів за цим рахунком. Списання коштів з картрахунку здійснюється після одержання банком платника інформації про виконання операції.

Фінансові розрахунки між членами платіжної системи за операції, що здійснені на території України із застосуванням платіжних карток, емітованих резидентами, здійснюються розрахунковим банком-резидентом в Україні. При цьому застосовуються загальні вимоги та норми виконання вітчизняних міжбанківських розрахунків.

Облік розрахунків платіжними картками ведеться на рахунках:

2605 П Кошти СГД для розрахунків платіжними картками

2625 П Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками

Призначення рахунків облік операцій з використанням платіжних карток

За кредитом рахунків проводяться суми надходжень на користь власника рахунку та суми нарахованих процентів

За дебетом рахунків проводяться суми, що перераховуються банком

2924 П Транзитний рахунок за операціями з використанням платіжних карток

Призначення рахунку облік коштів для розрахунків за товари і послуги з допомогою платіжних карток Залишків на цьому рахунку на кінець дня не повинно бути

За кредитом рахунку проводяться перерахування коштів з рахунків клієнтів згідно з інформацією

За дебетом проводиться списання коштів на оплату товарів та послуг підприємством торгівлі та побутового обслуговування за здійсненими трансакціями

Банки виконують різноманітні операції з платіжними картками. Обсяг послуг залежить від виду картки і платіжної системи. У цьому розділі вже розглядалося обслуговування фізичних осіб банкоматами та облік цих операцій.

Розглянемо облік розрахунків з використанням платіжних карток.

Таблиця 3.1.

Відображення в обліку операцій з використанням платіжних карток "Електронний чек"

п/п

Назви рахунків та зміст операцій

Сума

Дт

Кт

1

2

3

4

1.

У банку емітенті Клієнт одержує платіжну картку "Електронний чек" і сплачує кошти за обслуговування в банківській системі та вартість самої картки

а) внесення коштів готівкою Банкноти і монети в касі банку № 1001

XXX

Комісійні доходи за операціями з клієнтами № 6110

XXX

б) у разі безготівкового розрахунку

Поточні рахунки клієнтів № 2600 або № 2620

XXX

Комісійні доходи за операціями з клієнтами № 6110

XXX

2

Картка клієнта завантажується коштами які надійшли на картрахунок готівкою або безготівкове

а) внесення коштів готівкою Банкноти і монети в касі банку № 1001

XXX

Кошти СГД для розрахунків ПК № 2605

XXX

Кошти фізичних осіб для розрахунків ПК № 2625

XXX

б) у разі безготівкового розрахунку

Поточні рахунки клієнтів № 2600 або № 2620

XXX

Кошти СГД для розрахунків ПК № 2605

XXX

Кошти фізичних осіб для розрахунків ПК № 2625

XXX

3

Від процесингового центру надійшли файли вимог доручень для проведення розрахунків за операціями виконаними з допомогою ПК "Електронний чек" (кошти з чекових рахунків клієнтів перераховуються на транзитний чековий рахунок)

Кошти СГД для розрахунків ПК 2605

XXX

Кошти фізичних осіб для розрахунків ПК № 2625

XXX

Транзитний рахунок за операціями ПК 2924

XXX

4

Формується файл платіжних доручень за банками, що обслуговують підприємства торгівлі та побутового обслуговування (при великій кількості операцій функції розрахункового банку може виконувати окремий банк)

Транзитний рахунок за операціями ПК № 2924

XXX

Коррахунок банку-емітента в НБУ № 1200

XXX

5

Обслуговуючий банк Кошти, які надійшли від банку-емітента, зараховані на транзитний рахунок

Коррахунок обслуговуючого банку в НБУ № 1200

XXX

Транзитний рахунок за операціями ПК № 2924

XXX

6

Кошти, які зараховані на транзитний рахунок, перераховуються на рахунки підприємств торгівлі та побутового обслуговування

Транзитний рахунок за операціями ПК № 2924

XXX

Поточні рахунки СГД № 2600

XXX

Loading...

 
 

Цікаве