Завдяки економічним нормативам регулюються абсолютний і відносний рівень власного капіталу.

Нормативи залежать в основному від розміру власних коштів (точніше не від абсолютного їх значення, а від відношення до залучених коштів: чим воно більше, тим міцніші будуть показники достатності капіталу). Тому мета аналізу є дотримання банків економічних нормативів -не тільки констатувати факти, але й звертати увагу керівництва банку на існуючі резерви (перевищення фактичних значень над нормативними), які можуть бути використані для нарощування різних операцій (у випадку їх прибутковості).

Норматив мінімального капіталу (НІ) встановлюється для всіх діючих банків, які були зареєстровані НБУ до 01.01.97 p. В цих банках на 14.04.98 p. Капітал повинен був бути не менше 2 млн. ЕКЮ, а станом на 01.04.99 р. - не менше 3 млн. ЕКЮ.

Для розрахунку капіталу банку використовується спеціальна методика. У відповідності до неї капітал банку складається із основного і додаткового капіталу, який зменшується на певні відрахування.

Алгоритм розрахунку капіталу (К) банку слідуючий:

К=КБ-(ОС-КБ),

де КБ - капітал, не відкоректований на основні засоби, КБ=ОК+ДК-0;

ОС - основні засоби;

(ОС-КБ) - перебільшення ОС над КБ; якщо ОС > КБ в розрахунках береться різниця (ОС-КБ); якщо ОС < КБ, то маємо нульове значення;

OK - основний капітал;

ДК допоміжний капітал;

О - відрахування.

З динаміки капіталу банку видно, що капітал розрахований згідно [3], відрізняється від балансового розміру особистих засобів на суму відрахувань, а також на резерви під заборгованість по кредитних операціях.

Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи України, в залежності від розміру капіталу, банки розділяють на три категорії:

1. До першої відносяться такі банки як:

- починаючи з 14.04.98 p. порушували нормативи НІ, Н2;

протягом кварталу порушували один із нормативів: НЗ, Н;

- притримуються порядку та строків формування загального та спеціального резерву у відповідності з Положенням про порядок формування та використанні резерву для відшкодування можливих витрат по кредитних операціях комерційних банків.

2. До другої категорії відносяться такі банки:

не належать до першої категорії;

мають у поточному кварталі від'ємну різницю між сумою доходів (6 клас плану рахунків) та витрат (7 клас плану рахунків).

3. До третьої відносяться банки, які не належать до першої та другої категорій.

Банк, який досліджується, відноситься до третьої категорії, так як витримує необхідні нормативи, а також має додатковий результат діяльності. Тому цей банк може розподіляти прибуток в межах 50 відсотків свого понаднормативного капіталу.

Норматив мінімального статутного фонду (Н2) для всіх існуючих банків, встановлений у розмірі 1 млн. ЕКЮ на 01.01.1998 р. На цей момент статутний фонд КБ також набагато перевищував (в 14 разів) нормативні значення, тобто складав 14 млн. ЕКЮ. Це свідчить про те, що акціонери банку турбуються про його розвиток, постійно поповнюється статутний фонд.

Норматив платоспроможних (НЗ) розраховується як відношення капіталу банку до загальних активів, зважених із врахуванням відповідних коефіцієнтів за ступенем ризику. Даний показник визначає достатність капіталу банку для проведення активних операцій з врахуванням ризику, які характерні для різних видів банківської діяльності. Норматив платоспроможності розраховують по формулі:

НЗ=К/Ар*100%,

де К - капітал банку;

Ар - актив із врахуванням ризику.

За ступенем ризику вкладень та ймовірно часткової втрати вартості, активи банку поділяють на п'ять груп:

з ризиком 0 відсотків - грошові засоби в касі банку;

10 відсотків - кредити, пред'явлені керівництву України;

20 відсотків - кредити та боргові зобов'язання, пред'явлені місцевим органам самоврядування;

50 відсотків - засоби на рахунках типу "ностро" міжбанківські депозит;

100 відсотків - міжбанківські кредити, кредити клієнта, недержавні акції, матеріальні, нематеріальні та інші активи.

Нормативне значення показника НЗ - не може бути менше 8 відсотків. Протягом 1997 року платоспроможність значно перебільшувала нормативні значення. В першу чергу це було пов'язано із значним збільшенням капіталу банку протягом всього року (особливо після поповнення статутного фонду), а також із значною питомою вагою ОВГЗ в загальній складності його активів.

Норматив достатку капіталу (Н4) розраховують як відношення капіталу банку (К) до його загальних активів (ОА), зменшених на створені резерви:

Н4=К/ОА*100%. Нормативне значення показника Н4 повинне бути неменше 4 відсотків. Відношення капіталу до загальних активів, зменшених на створені резерви,

визначають достаток капіталу, виходячи із загального об'єму діяльності, незалежно від розмірів різних ризиків.

Значна перевага фактичного значення показника Н4 над нормативним, протягом року, пояснюється тими ж причинами, що і для нормативу платоспроможності.

1. За даними балансу банку заповнити аналітичну таблицю. Вирахувати показники динаміки і структури за статтями активів та оцінити вагомість змін. У висновку викласти бачення найсуттєвіших зрушень і аргументувати їх. Коментарі викласти з точки зору перспективи платоспроможності та ліквідності, доходності операцій, зміцнення матеріальної бази.

Таблиця 1 Динаміка і структура активів банку

• <<
Перша Попередня 1 2 3 4 5 6 Наступна Остання
• >>