WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБанківська справа → Банківська справа. Облік і організація міжбанківських розрахунків - Курсова робота

Банківська справа. Облік і організація міжбанківських розрахунків - Курсова робота

Записи на рахунках бухгалтерського обліку в системі міжбанківських розрахунків проводяться відповідно до пакета розрахункових документів у СЕП (сукупності розрахункових документів як дебетових, так і кредитових).

Файл А – пакет початкових розрахункових документів, у якому містяться електронні розрахункові документи від банку – відправника пакета.

Файл Т– квитанція на файл А.

Файл В – пакет відповідних розрахункових документів, у якому містяться розрахункові документи, спрямовані банку – одержувачу пакета.

Файл S– квитанція на файл В.

Файл С – пакет міжрегіональних розрахункових документів, у який включені всі електронні розрахункові документи від банків, що обслуговуються в іншому регіоні.

Файл R – квитанція на файл С.

Всі квитанції містять результати перевірки і свідчать про те, чи відповідний пакет прийнятий до обробки, чи ні.

Перелік можливих бухгалтерських проведень наводиться в Таблиці. 1.

Таблиця 1

Проведення за внутрішніми технологічними рахунками

Зміст операція

Проведення

Сума

Дебет

Кредит

Файлу

1

Списання коштів з кореспондентського рахунку КБ

1410.1

8041

Сума пакета А

2

Зарахування коштів на транзитний рахунок КБ

8041

3206

Сума пакета В

3

Зарахування коштів на кореспондентський рахунок КБ після підтвердження

1410.2

3200

Сума пакета S

4

Переміщення коштів між різними АРМ-2 одного регіону: зарахування на транзитний рахунок АРМ-2 одержувача

8041

4633

Сума пакета S

5

Переміщення коштів між різними АРМ-2 одного регіону: зарахування коштів на внутрішній рахунок АРМ-2 одержувача після підтвердження

2633

8041

Сума пакета R

6

Переміщення коштів за межі регіону: зарахування коштів на транзитний регіональний рахунок

8041

4632

Сума пакета С

Продовження таблиці 1.

7

Переміщення коштів за межі регіону: зарахування коштів на рахунок регіону в головній установі Національного банку України .

2632

2800

Сума пакета R

8

Перерахування коштів між регіонами: виконується в головній установі Національного банку України

2800

4800

Сума пакета К

9

Зарахування коштів, що надійшли з іншого регіону, на внутрішній рахунок АРМ-2 одержувача коштів

4800

8041

Сума пакета R

10

Списання коштів з рахунку установи Національного банку України

8040

8041

Сума пакета А

11

Зарахування коштів на транзитний рахунок установи Національного банку України

8041

4631

Сума пакета В

12

Зарахування коштів на рахунок установи Національного банку після підтвердження

2631

8040

Сума пакета S

Якщо сальдо за пакетом розрахункових документів кредитове, то сума пакета береться зі знаком "+", якщо сальдо дебетове – то зі знаком "-".

Розглянемо конкретні бухгалтерські проведення, що здійснюються регіональним управлінням Національного банку за міжбанківськими розрахунками.

А. Переказ за межі регіону

У разі отримання пакета початкових платежів А від банківської установи-відправника виконується проведення 10 або 1

Д-т 8040/1410.1 К-т 8041.

При відправленні пакета міжрегіональних платежів С виконується проведення 6:

Д-т 8041 К-т 4632.

Після надходження підтвердження (файл R) про отримання відповідного пакета С виконується проведення 7:

Д-т 2632 К-т 2800.

Б. Переказ з іншого регіону

У разі отримання пакета платежів С та підтвердження його відповідною квитанцією R виконується проведення 9:

Дт 4800 К-т 8041.

При відправленні пакета відповідних платежів В на банк-одержувач виконується проведення 2 або 11:

Д-т 8041 К-т 3206 (4631).

При надходженні підтвердження (файл S) від одержувача про отримання відповідного пакета В – 3 (12):

Д-т 1410.2 К-т 3200

або Д-т 2631 К-т 8040.

В. Переказ у межах регіону

Відправник та одержувач обслуговуються одним АРМ-2.

У разі отримання пакета початкових платежів А від відправника–виконується проведення 1 або 10:

Д-т 1410.1 [1] К-т8041

Д-т 8040 К-т8041.

При формуванні пакета відповідних платежів В на одержувача – 2 або 11:

Д-т 8041 К-т 3206 [2]

Або Д-т 8041 К-т 4631.

Після надходження підтвердження (файла S) від одержувача про отримання відповідного пакета В – 3 або 12:

Д-т 1410.2 [2] К-т 3200 [2]

або Д-т 2631 К-т 8040.

Г. Відправник та одержувач обслуговуються різними АРМ-2.

У разі отримання пакета початкових платежів А від відправника здійснюється проведення 1 або 10:

Д-т 1410.1 [1] К-т8041

або Д-т 8040 К-т8041.

При відправленні пакета міжрегіональних платежів С – 4:

Д-т 8041 К-т 4633.

Після надходження підтвердження (файла R) про отримання відповідного пакета С – 5:

Д-т 2633 К-т 8041

При відправленні пакета відповідних платежів В – 2 або 11:

Д-т 8 041 К-т 3206 [2]

або Д-т 8041 К-т 4631.

Після надходження підтвердження (файла S) від одержувача про отримання відповідного пакета В – 3 (12):

Д-т 1410.2 [2] К-т 3200 [2]

або Д-т 2631 К-т 8040.

Переказ між регіональними управліннями Національного банку України.

Якщо регіональне управління 2 отримало пакет міжрегіональних платежів С від регіонального управління 1, а також підтвердження цього відповідним файлом R, у балансі регіонального управління Національного банку України виконується проведення:

Д-т 4800(1) К-т 8041(2).

Важливо при взаємодії КБ і регіональних управлінь Національного банку дотримуватись всіх вимог щодо обслуговування кореспондентського рахунку, які зазначені в угоді, підписаній між ними. Не менш важливо є дотримання комерційними банками положень нормативних документів НБУ при виконанні всіх операцій.

2.2. Характеристика прямих кореспондентських відносин

Під прямими кореспондентськими угодами розуміють договірні відносини між комерційними банками, метою яких є прискорення платежів і розрахунків [6,120]. Платежі й розрахунки здійснюються одним банком за дорученням іншого.

За своїм економічним змістом операції, що проводяться за прямими кореспондентськими рахунками між установами банків у межах України та між установами банків, які розташовані на території України та зарубіжними банками, мають однаковий характер. Однак існує різний порядок їх регулювання з боку Національного банку України та органів державного управління.

Виходячи з мультивалютного принципу роботи бухгалтерських рахунків, однакові за змістом операції, незалежно від того, чи виконуються вони в іноземній валюті, чи в гривнях, відображаються за однією групою рахунків. Коррахунки "лоро" і "ностро" можуть відкриватися як в іноземній, так і в національній валюті.

Мал. 2. Схема бухгалтерських рахунків для відображення операцій за прямими кореспондентськими угодами

Прямі коррахунки між банками в межах України можуть бути відкриті лише з дозволу Національного банку. Ці рахунки використовуються для проведення банківських операцій, що мають постійний характер.

Для відкриття рахунку банк-кореспондент подає такі документи:

1) дозвіл регіонального управління НБУ на запровадження прямих кореспондентських відносин; заяву на відкриття рахунку; нотаріально завірені копії Статуту та банківської ліцензії; картку зі зразками підписів та відбитком печатки; баланс і довідку про дотримання економічних нормативів на 1 число звітного місяця.

Банки-кореспонденти зобов'язані здійснювати перевірки правильності відображення операцій за коррахунками щомісяця. Завдання перевірки-звіряння залишку кореспондентського рахунку, яке повинно оформлюватися відповідним актом не пізніше 5 числа наступного за звітним місяця.

При наявності ліцензії НБУ на підставі перелічених вище документів банку-кореспонденту резиденту також може бути відкритий коррахунок в іноземній валюті.

Loading...

 
 

Цікаве