WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБанківська справа → Ресурси комерційного банку, їх формування та менеджмент - Реферат

Ресурси комерційного банку, їх формування та менеджмент - Реферат

меморіального ордеру. Повернення депозиту і сплата відсоткового доходу юридичним особам здійснюється тільки через перерахування коштів на поточний рахунок, а фізичним особам - шляхом виплати готівки або перерахування коштів на поточний рахунок. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі заяви або клопотання вкладника.
За користування залученими коштами комерційні банки сплачують вкладникам відсотковий дохід, який може виплачуватись авансом, періодично (щомісяця, раз у квартал, за підсумками року) та після закінчення строку дії депозиту. Діючими правилами передбачено щомісячне нарахування відсотків незалежно від дати їх фактичної виплати згідно укладеної угоди. Відсотки підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше, ніж в останній робочий день місяця. Нараховані, але не сплачені відсотки відносять до нарахованих витрат. Нараховані за депозитами відсотки відображаються в балансі на перше число наступного місяця як зобов'язання банку, а в звіті про прибутки і збитки - як понесені витрати.
У банківській практиці використовується три методи визначення кількості днів для розрахунку відсотків:
1. Метод "факт/факт" - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці та році;
2. Метод "факт/360" - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці, але умовно в році - 360 днів.
3. Метод "30/360" - при розрахунку суми відсотків береться умовна кількість днів у місяці - 30 та у році - 360.
Незалежно від методу розрахунку відсотків при визначенні кількості днів враховується перший день і не враховується останній день угоди. Так, якщо термін депозитному договору встановлено з 14 травня до 10 серпня, то при визначенні кількості днів для розрахунку відсотків враховується 14 травня і не враховується 10 серпня. При нарахуванні відсотків за звітний місяць останній день місяця має включатися в розрахунок, крім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції.
Застосування різних методів визначення кількості днів для розрахунку відсотків розглянемо на прикладі.
Приклад. Комерційний банк залучив строковий депозит у розмірі 1000 грн. на термін з 22 травня до 15 липня під відсоткову ставку 15% річних.
Необхідно розрахувати суми відсоткових платежів, використовуючи різні методи визначення кількості днів.
Розв'язок: Порядок та результати розрахунків відсоткового доходу за різними методами наведемо в такій таблиці:
Методи розрахунків Визначення кількості днів за період дії угоди, днів Кількість днів у році, днів
Розрахунок суми відсотків, грн.
1. Факт/факт
10+30+14=54
365
2. Факт/360
10+30+14=54
360
3. 30/360
9+30+14=53
360
Умови щодо нарахування відсотків визначаються депозитною (кредитною) угодою. Результати розрахунків показують, що для вкладника вигідний метод "факт/360", а для позичальника - метод "30/360".
Комерційні банки можуть здійснювати нарахування процентів вкладникам як за простими, так і складними відсотками. Прості відсотки є традиційним видом нарахування відсоткового доходу і обчислюються за формулою:
де: V - сума відсотків за період у n днів;
P - сума номіналу депозиту;
k - річна відсоткова ставка;
n - кількість днів розрахункового періоду;
T - максимальна кількість днів у році за умовами договору.
Нарощена сума депозиту розраховується таким чином:
де: S - нарощена сума депозиту наприкінці розрахункового періоду n, тобто номінал депозиту плюс відсотки;
P - сума номіналу депозиту;
k - річна відсоткова ставка;
n - кількість днів розрахункового періоду;
T - максимальна кількість днів у році за умовами договору.
Приклад. Комерційний банк залучає строковий депозит юридичної особи у розмірі 70000 грн. на три місяці на термін з 05 серпня до 05 листопада за річною відсотковою ставкою 9%. Відсотки нараховуються щомісячно і сплачуються не пізніше 1-го числа кожного місяця. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом факт/факт.
Необхідно розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.
Розв'язок: Обчислюємо суми відсотків за розрахункові періоди:
а) з 05 серпня по 31 серпня: грн.
Сума відсотків у розмірі 466,03 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 вересня.
б) з 01 вересня по 30 вересня: грн.
Сума відсотків у розмірі 517,81 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 жовтня.
в) з 01 жовтня по 31 жовтня: грн.
Сума відсотків у розмірі 535,07 грн. перераховується банком на поточний рахунок вкладника не пізніше 01 листопада.
г) з 01 листопада по 04 листопада: грн.
Банк 05 листопада перерахує на поточний рахунок вкладника платіж на суму 70069,04 грн. (70000 + 69,04).
Відсотковий дохід за складними відсотками (капіталізація відсотків) визначається таким чином: після закінчення розрахункового періоду на суму вкладу нараховується відсоток і отримана величина приєднується до суми вкладу; у наступному розрахунковому періоді відсоткова ставка застосовується до нової вже збільшеної суми. Складні відсотки доцільно застосовувати у тому випадку, коли виплата відсоткового доходу здійснюється по закінченні терміну дії депозитної угоди.
Приклад. Комерційний банк залучає депозитфізичної особи у розмірі 25000 грн. на чотири місяці на термін з 09 травня до 09 вересня за відсотковою ставкою 12% річних із капіталізацією відсотків щомісячно. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця, а їх сплата - при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/360.
Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та розрахувати платіж по закінченні терміну дії депозитної угоди.
Розв'язок: При капіталізації відсотки щомісячно зараховуються на депозитний рахунок. Подальше нарахування відсотків здійснюється на суму депозиту з урахуванням раніше нарахованих відсотків. Суму відсотків за кожен місяць розраховується таким чином:
за травень: грн.; за червень: грн.
за липень: грн.; за серпень: грн.
за вересень: грн.
Відсотковий дохід за весь період дії депозитної угоди складе 1041,40 грн., а по закінченні терміну її дії банк поверне фізичній особі 26041,40 грн. (25000 + 1041,40).
Визначити нарощену суму депозиту при застосуванні складних відсотків за період не більше одного року можна за формулою:
де: S - нарощена сума депозиту наприкінці періоду m, тобто номінал депозиту плюс капіталізовані відсотки;
P - сума номіналу депозиту;
K - річна відсоткова ставка, %;
n - кількість днів за розрахунковий період;
m - кількість періодів (разів) нарахування складного відсотку;
T - максимальна кількість днів у році за умовами договору.
Суму складних відсотків за певний розрахунковий період можна обчислити за такою формулою:
де: S - сума відсотків за розрахунковий період;
P - сума номіналу депозиту;
K- річна відсоткова ставка, %;
n - кількість днів за розрахунковий період;
m - кількість періодів (разів) нарахування складного відсотку;
T - максимальна кількість днів у році за умовами договору.
Приклад. Комерційний банк залучає депозит фізичної особи у розмірі 14000 грн. на три місяці на термін з 12 вересня до 12 грудня за відсотковою ставкою 15% річних із капіталізацією відсотків щомісячно. Відсотки нараховуються в останній день місяця і сплачуються при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/360.
Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та обчислити платіж по закінченні терміну дії депозитної угоди.
Розв'язок: Згідно умови завдання маємо чотири періоди нарахування складних відсотків:
Loading...

 
 

Цікаве