WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБанківська справа → Закриття рахунків в іноземній валюті - Реферат

Закриття рахунків в іноземній валюті - Реферат


Реферат
Закриття рахунків в іноземній валюті
Зміст
Вступ 3
1. Характеристика рахунків в іноземній валюті 3
2. Порядок закриття рахунків 7
Висновок 9
Література 11
Додаток 1. Типова форма заяви про закриття рахунку 12
Вступ
Тема даної роботи - "Закриття рахунків в іноземній валюті"
Мета написання даної роботи полягає в дослідженні питань, пов'язаних з порядком закриття валютних рахунків в Україні.
Основними завданнями роботи є вивчення та узагальнення теоретико-методологічних засад з питань правових засад валютного регулювання в Україні.
Актуальність обраної теми полягає в тому, що питання функціонування валютних рахунків в Україні є невід'ємною складовою питання валютного регулювання в Україні і має бути досліджене при вивченні курсу "Правові засади валютного регулювання".
В роботі розкриваються такі питання як поняття, сутність та види валютних рахунків та порядок їх закриття.
1. Характеристика рахунків в іноземній валюті
Відповідно до п.6.1 Інструкції про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті [1] банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на:
- поточні;
- депозитні (вкладні).
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.
Фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності (резидентам) , які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається за режимом, що визначений для юридичних осіб - резидентів.
Поточними торговельними операціями в іноземній валюті є такі розрахунки:
між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;
між юридичними особами-резидентами на території України, за умови наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;
між юридичними особами - нерезидентами та юридичними особами - резидентами через юридичних осіб - резидентів посередників відповідно до договорів (контрактів, угод), що укладені відповідно до чинного законодавства України;
інші розрахунки, що здійснюються відповідно до чинного законодавства України;
операції на міжбанківському валютному ринку України;
оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків та пластикових карток.
Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:
виплата готівкової іноземної валюти та платіжними документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з відрядженнями;
здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті;
виплата готівкової іноземної валюти за чеками та пластиковими картками фізичним особам (резидентам та нерезидентам);
купівля платіжних документів в іноземній валюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами);
виплата авторських гонорарів і платежів за користування авторськими правами;
перерахування коштів на проведення міжнародних виставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших міжнародних зустрічей;
оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;
перерахування коштів в іноземній валюті за навчання, лікування, патентування, сплату митних платежів, членських внесків;
платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних, нотаріальних, правоохоронних органів;
виплата готівкової іноземної валюти за переказами з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичів тощо);
переказ за межі України коштів в іноземній валюті (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина, допомога родичам тощо);
інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не суперечать чинному законодавству України.
Відокремленим підрозділам підприємств поточні рахунки в іноземній валюті відкриваються за згодою головного підприємства, що має право використовувати іноземну валюту відповідно до чинного законодавства України.
На поточний рахунок відокремленого підрозділу можуть зараховуватися валютні кошти за реалізовані товари та надані послуги у випадках, передбачених чинним законодавством України, а також перераховані головним підприємством чи придбані на міжбанківському валютному ринку України.
Виручка, одержана за товари (роботи, послуги) в іноземній валюті після зарахування на поточний рахунок відокремленого підрозділу протягом п'яти робочих днів (включаючи день зарахування виручки на поточний рахунок відокремленого підрозділу) перераховується у повному обсязі на поточний рахунок юридичної особи-резидента (через розподільчий рахунок, відкритий уповноваженим банком для цієї юридичної особи).
Кошти з поточного рахунку відокремленого підрозділу (в межах перерахованих головним підприємством чи придбаних на міжбанківському валютному ринку України) можуть бути використані відокремленими підрозділами для здійснення таких операцій (згідно із затвердженим кошторисом):
на оплату витрат на службові відрядження за кордон своїх працівників, а також для забезпечення експлуатаційних потреб власних (орендованих, зафрахтованих) транспортних засобів під час їх перебування за межами України;
на оплату праці працівників-нерезидентів, які згідно з укладеними трудовими угодами (контрактами) працюють у зазначених підрозділах і здійснення оплати праці яких передбачено в іноземній валюті;
на придбання для власних потреб підрозділу обладнання, меблів тощо за контрактами (договорами, угодами) з нерезидентами.
Вкладні (депозитні) рахунки в іноземній валюті відкриваються уповноваженим банком резидентам (юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, фізичним особам) та нерезидентам (юридичним особам - інвесторам, представництвам юридичних осіб в Україні та фізичним особам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на встановлений строк під визначений процент відповідно до умов договору.
Установи банків відкривають депозитні рахунки в іноземній валюті підприємствам, що використовують найману працю, за умови подання ними копії документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України щодо намірів платника страхових внесків відкрити відповідні рахунки.
2. Порядок закриття рахунків
Під час реорганізації підприємства (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні), а також у
Loading...

 
 

Цікаве