WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБанківська справа → Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків - Реферат

Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків - Реферат

валюти сума перераховується з персонального рахунка клієнта на збірний біржовий рахунок.
Дт - 2900ДО03 (біржовий персональний рахунок клієнта)
Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок)
Після покупки валюти на Міжбанківському валютному ринку, Головний банк перераховує куплену суму валюти з кореспондентського рахунка на збірний валютний рахунок у відділення Укрексімбанку.
Дт - 3900
Кт - 2900102 (збірний валютний рахунок)
Зі збірного валютного рахунка куплена валюта розподіляється по поточних рахунках клієнтів в іноземній валюті.
Дт - 2900102
Кт - 2600
Зарахована на персональний рахунок клієнта сума для подальшого перерахування в Пенсійний фонд, акумулюється на збірному рахунку:
Дт - 2909
Кт - 290990163
За покупку валюти банк стягує комісійні в розмірі 0,8 % від суми заявки:
Дт - 2900104 (біржовий збірний гривневий рахунок)
Кт - 6114
6114 - "Комісійні доходи по операціях на валютному ринку і ринку банківських металів для клієнтів".
Суб'єкти міжбанківського валютного ринку України при проведенні безготівкових операцій по покупці і продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України одержують комісійну винагороду від клієнтів у гривні.
Після зняття комісії і зарахування купленої валюти на поточний валютний рахунок клієнта, акумульовані на спеціальному збірному рахунку кошти перераховується на рахунок розподілу засобів у Пенсійний фонд по районах:
Дт - 290990163
Кт - 2560
2560 - "Кошти позабюджетних фондів".
Бухгалтерські проводки, зв'язані з покупкою іноземної валюти на МВБ, показані у виді таблиці.
Дебет Кредит Короткий зміст операції
2600 2900ДО03 Формування заявки на покупку валюти.
2900ДО03 2900104 Перерахування засобів на збірний біржовий рахунок з персонального біржового рахунка.
3900 2900102 Куплена валюта Головним банком перераховується через коррахунок на збірний валютний рахунок.
2900102 2600 Зі збірного валютного рахунка куплена валюта розподіляється на поточні рахунки клієнтів.
2900104 6114 Банк стягує комісію в розмірі 0,8 % від суми заявки.
2600 2909 Зарахування засобів на персональний рахунок клієнта для подальшого перерахування в Пенсійний фонд.
2909 290990163 Сума для подальшого перерахування в Пенсійний фонд акумулюється на збірному рахунку.
290990163 2560 Зі збірного рахунка сума перераховується на рахунок розподілу коштів у Пенсійний фонд по районах.
Так як курс на Міжбанківському валютному ринку України коливається, то курс зазначений у заявці на покупку валюти звичайно завищуються, і різниця яка виникла при покупці , повертається клієнту. При цьому здійснюються наступні проводки:
Дт - 3900
Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок)
Зі збірного гривневого рахунка сума невикористаних засобів направляється на поточний рахунок або персональний біржовий рахунок клієнта.
Дт - 2900104
Кт - 2600 або 2900
Також провадиться повернення гривні на поточний рахунок клієнта з персонального рахунка для перерахування в Пенсійний фонд.
Дт - 2909
Кт - 2600
Іноземна валюта, що придбана у встановленому порядку через уповноважені банки або уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з моменту зарахування її на поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на покупку іноземної валюти.
Куплена іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом тільки з поточного рахунка в іноземній валюті, визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентом у цій іноземній валюті.
У випадку порушення резидентом термінів використання купленої валюти, придбана валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти (5) робочих днів на міжбанківському валютному ринку України . При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути в зв'язку з цією операцією, щокварталу направляється в державний бюджет України, а негативна - на результати господарської діяльності резидента.
Переказ коштів надходить також і на користь суб'єктів господарської діяльності України як експортний виторг . Експортний виторг, що надійшов через кореспондентський рахунок, зараховується на розподільний рахунок.
Дт - 3900
Кт - 2603
2603 - "Розподільні рахунки суб'єктів господарської діяльності"
Протягом 5-ти днів клієнт повинний представити платіжні доручення на перерахування 50 % виторгу на поточний інвалютний рахунок і 50 % для обов'язкового продажу на Міжбанківській валютній біржі.
При одержанні такого доручення будуть складатися наступні бухгалтерські проводки:
Дт - 2603
Кт - 2600 / 50 % експортного виторгу
Кт - 2900 (біржовий персональний рахунок клієнта) / 50 % експортного виторгу
2900 - "Кредиторська заборгованість по операціях купівлі-продажу іноземної валюти і дорогоцінних металів для клієнтів"
З біржового персонального рахунка засоби перелічуються на збірний біржовий рахунок.
Дт - 2900
Кт - 290001 (збірний біржовий валютний рахунок)
Зі збірного біржового валютного рахунка кошти перераховуються в Головний банк для продажу на МВБ.
Дт - 290001
Кт - 3900
Куплена національна валюта у відділення надходить через кореспондентський рахунок.
Дт - 3900
Кт - 2900003 (збірний гривневий рахунок)
Кошти зі збірного біржового рахунка розподіляються на поточні рахунки клієнтів.
Дт - 2900003
Кт - 2600
В міру виникнення потреб клієнти можуть на добровільних початках продавати іноземну валюту на МВБ, при цьому надаючи в банк заяву, оформлену у встановленому банком порядку і платіжне доручення на суму проданої валюти.
Таблиця 2.3.
Динаміка росту обсягу біржових операцій
у відділенні Укрексімбанку за 1994- 1997 р.
(млн.USD)
1994р. 1995р. 1996р. 1997р.
Обов'язковий продаж 86,5 115,1 153,5 164,7
Добровільний продаж 27,0 16,1 17,7 69,9
Практика показує, що за 1993-1996 р. обов'язковий продаж перевищує добровільний продаж.
Усього відділенням у 1998р. було продано 156,2 тис. доларів США, що на 29 % менше, ніж у минулому звітному році. Це відбулося по наступним причинам: по-перше, у зв'язку зі скасуванням обов'язкового продажу валюти наприкінці 1997р. і введенням її знову тільки у вересні 1998р.; по-друге, надходження на користь клієнтів - експортерів знизилися на 39,39 % і склали 200 тис. доларів США .
Комісія від продажу валюти в 1998р. склала 990 тис.грн., що на 14,63 % менше, ніж у 1997р., комісія за покупкувалюти склала 670 тис. грн. (зменшення на 28,86 %). Основна причина зниження доходів від проведення операцій по покупці-продажі безготівкової валюти викликано впливом наслідків фінансової кризи і уведенням
Loading...

 
 

Цікаве