WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Терміни подання декларації про прибуток підприємства та відповідальність за несвоєчасне її подання. Основи формування декларації про доходи фізичних о - Реферат

Терміни подання декларації про прибуток підприємства та відповідальність за несвоєчасне її подання. Основи формування декларації про доходи фізичних о - Реферат


КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з предмету "Податкова система"
Терміни подання декларації про прибуток підприємства та відповідальність за несвоєчасне її подання. Основи формування декларації про доходи фізичних осіб. Терміни її подання.
?
ЗМІСТ
1. Теоретична части.
Терміни подання декларації про прибуток підприємства та відповідальність за несвоєчасне її подання.
Основи формування декларації про доходи фізичних осіб. Терміни її подання.
2. Розрахункова частина.
Задача
?
Скласти необхідні бухгалтерські проводки, провести певні розрахунки та встановити розбіжності між податковим та бухгалтерським обліком:
- відвантажено покупцям готову продукцію на суму 108600, 00 грн., в т.ч. ПДВ;
- відображено суму податкового зобов'язання по ПДВ?
- списано с/в готової продукції 5300,00 грн.;
- пораховано суму на використання електроенергії за пред'явленими розрахунками обленерго 130.00 грн.;
- відображено суму податкового кредиту?
- нараховано суму за використання палива 204,00 грн.
- відображено суму, податкового кредиту;
- віднесено на фінансові результати суми комунальних послуг;
- отримано попередню оплату від покупців на суму 1300,00 грн.
- відображено суму податкового кредиту з ПДВ;
- списано суму доходу від реалізації товару на фінансовий результат;
- списано на фінансовий результат с/в реалізованого товару;
- нараховано податок на прибуток за результатами операцій;
- нараховано суму ПДВ до оплати.
1. Вставка складання декларації про прибуток підприємства та її форма затверджені наказом ДПАУ від 29.03.2003 р. № 143.
Декларація складається із заголовної, двох частин основних та одинадцяти додатків, із яких сім подаються щоквартально, в тому числі за рік, а чотири виключно за рік.
В основній частині і додаток показники відображаються на підставі норм, встановлених Законом про оподаткування прибутку підприємств, для цього в зазначеному порядку додається таблиця, в якій для кожного рядка декларації вказана норма Закону, якою необхідно керуватися при заповненні відповідного рядка.
Порядок заповнення додатків визначається формами цих додатків. В кожному додатку вказується, до яких рядків декларації він відноситься. Відповідно в кожному рядку декларації вказується, на підставі, якого додатка він заповнюється. Відсутність таких вказівок свідчить про те, що такий рядок заповнюється безпосередньо за даними податковою обліку відповідно до об'єкта. Наприклад, рядок 01.1. "Доходи від продажу товарів" заповнюється від продажу товарів" заповнюється безпосередньо за даними податкового обліку продажів на підставі сум, що надійшли від покупців в оплату товарів, що підлягають реалізації або вартість відвантажених товарів залежно від події, яка сталася першою.
Рядок 012 "Приріст балансової вартості запасів" заповнюється на підставі додатка к 1/1, в якому є спеціальна таблиця "Розрахунок приросту балансової вартості запасів", де порівнюються залишки відповідних запасів на кінець звітного періоду з залишками на початок звітного року відповідно до вимог п.5.9 ст. 5 Закону. Перелік і зміст додатків до декларації наведено в таблиці (1).
№ додатка До яких рядків декларації додається Зміст додатка
К 1/1 01.2,01.5,04.2, 04.10,07 Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів; розрахунок амортизаційних відрахувань; витрати на поліпшення основних доходів, що входять до складу валових витрат; прибуток від продажу землі
К І/2 04.10, 07 Розрахунок амортизації витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин, витрати на поліпшення нафтогазових свердловин, що включаються до складу валових витрат
К2 01.3,04.7 Доходи та витрати, пов'язані з виконанням довгострокових контрактів
К3 01.4 Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами
К4 02.3.05.3, 23 Урегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
К5 10 Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткування
ІС6 13 Зменшення нарахованої суми податку
К7 19.1 Розрахунок податків на доходи від лотерей та грального бізнесу
Р1 04.5 Сума внесків на довгострокове страхування життя та додаткове пенсійне страхування
Р2 04.6 Сума нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат
Річна декларація про майновий стан і доходи подається платником податку, який:
а) зобов'язаний подавати таку декларацію згідно з нормами чинного законодавства;
б) має право подати таку декларацію для отримання податкового кредиту.
Обов'язок платника податку з подання декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи виключно від податкових агентів, зобов'язаних подавати звітність з цього податку у встановленому порядку. Також від обов'язку подання декларації звільняються такі платники податку, які незалежно від видів та сум отриманих доходів:
- є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб та (або держави станом на кінець звітного податкового року);
- перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язнені на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;
- перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;
- перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року.
Якщо платники податку - резиденти виїжджають за кордон на постійне місце проживання, то вони зобов'язані подати податковому
Loading...

 
 

Цікаве