WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Порядок ведення обліку грошових коштів на підприємстві (оптова торгівля алкоголем і продуктами) - Курсова робота

Порядок ведення обліку грошових коштів на підприємстві (оптова торгівля алкоголем і продуктами) - Курсова робота

перелічувати грошові кошти, черговість платежу, дата і сума платежу. Банки приймають тільки заповнені машинописно платіжні доручення. Підчищення і помарки в цьому документі неприпустимі.
Кожна операція по поточному рахунку банк супроводжує випискою з поточного рахунка.У ній указується сума зробленої операції і її дата. До виписки додається документ, на підставі якого операція була зроблена. Ці виписки з прикладеними документами є підставами для бухгалтерських записів по рахунку 311 "Рахунка в банках".
Якщо розглядати поточний рахунок з погляду банку, то він є пасивним, тому у виписках залишок на розрахунковому рахунку показується по кредиту. А виплати по дебету.
Отримані виписки перевіряються в бухгалтерії ТОВ "Укрпромсервіс" на предмет правильності операції і сум. Якщо виявлено помилку, то бухгалтерія сповіщає про це банк, а помилкову суму ставить по дебету рахунка 374. Банк перевіряє операцію і робить зворотний запис (тобто дебет рахунка 311 і кредит рахунка 374).
Помилково зарахована на поточний рахунок підприємства сума відбиває записом по дебету рахунка 311 "Поточні рахунки в національній валюті" у кореспонденції з кредитом рахунка 685 "Розрахунки з різними кредиторами". Після одержання виписки банку з виправленим помилковим записом складається бухгалтерська проводка зі зворотною кореспонденцією рахунків (тобто дебет рахунка 685 і кредит рахунка 311). У такий спосіб забезпечується ідентичність записів на поточному рахунку як у банку так і на підприємстві.
Операції по рахунку 311 відбивають у журналі-ордері №2. Там відбивають кредитовий оборот по рахунку 311 у розрізі дебету рахунків. Записи в журнал-ордер робляться на підставі виписок банку. По кожній виписці виробляється окремий запис. Дебетові обороти по рахунку 311 відбивають у відомості №2 (додаток 11) одночасно з відповідними журналами-ордерами (№№6, 8, 11, 12 і т.д.).
Залишок засобів показують на початок і кінець місяця. Щоб оперативно в плині місяця довідатися про суму засобів, що знаходяться на поточному рахунку, треба подивитися останню виписку банку, де зазначена сума залишку на рахунку після проведення останньої операції. З журналу-ордера №2 обороти по кредиту рахунка переносять в оборотний баланс загальною сумою в графу "Оборот по кредиту". Усі суми, що складають цей оборот розписуються в дебет відповідних рахунків.
У журналі-ордері №2 на останній сторінці вказується дата завершення операцій і дата переносу операцій у головну книгу. Усі ці записи завіряє своїм підписом головний бухгалтер. (додаток 12)
Для правильного переносу в головну книгу обороти по журналу-ордеру №2 звіряють з журналом-ордером №1, 6, і т.д. Обороти по відомості №2 звіряють з журналом-ордером №1, 11 і т.д.
У табл.2.4. представлені господарські операції по касі і поточному рахунку на ТОВ "Укрпромсервіс" за березень 2005 року.
Таблиця 2.4.
Журнал реєстрації господарських операцій по касі і поточному рахунку в національній валюті за березень 2005 року
Господарські операції Д-т К-т Сума
1. Надійшли кошти в касу від покупців 301 361 17786,89
2. А.О. Смірнов повернув невикористані грошові кошти, видані під звіт 301 372 57,40
3. Оприбуткування виторгу від реалізації товарів 301 702 35478,96
4. Здано виторг у банк 333 301 48521,67
5. Видані з каси грошові кошти під звіт 372 301 4650,45
7. Надійшли кошти на поточний рахунок від покупців за реалізовані товари 311 361 116035,56
8. Надійшла передоплата на поточний рахунок від покупця 311 681 25900,00
9. Зарахування на поточний рахунок підприємства суми банківського відсотка за користування коштами 311 719 22,53
10. Перераховано з поточного рахунка в бюджет суми податку на прибуток за лютий 2005р. 641/1 311 2678,45
11. Перерахована з поточного рахунка передоплата за паливо 371 311 2450,00
12. Перераховано грошові кошти з поточного рахунка за оренду приміщення 377 311 7865,65
13. Перераховані з поточного рахунка в бюджет суми комунального податку згідно чисельності за лютий 2005 р. (ПД №4) 641/5 311 69,70
14. Перераховані з поточного рахунка в бюджет суми прибуткового податку з заробітної плати за лютий 2005 р. 641/4 311 762,45
15. З поточного рахунку отримані кошти в касу для виплати заробітної плати 301 311 4567,43
16. Перераховані з поточного рахунка грошові кошти постачальникам за поставлені товари 631 311 89645,67
17. Перераховані з поточного рахунка належні кошти в Пенсійний фонд 651 311 1642,65
18. Перераховані з поточного рахунка належні кошти у Фонд соціального страхування 652 311 89,09
19. Перераховані з поточного рахунка належні кошти у Фонд соціального страхування на випадок безробіття 653 311 154,18
20. Видано заробітну плату працівникам з каси 661 301 4567,43
21. Виплата з поточного рахунка відсотка за користування кредиту 95 311 187,57
2.4. Пропозиції по удосконаленню обліку руху грошових коштів на ТОВ "Укрпромсервіс"
Як захід по удосконаленню на підприємстві бухгалтерського обліку грошових коштів пропонується використовувати систему "Клієнт-Банк" для здійснення банківських операцій.
Система "Клієнт-Банк" дає можливість не тільки вчасно проводити платежі, але і заощаджувати час. Система "Клієнт-Банк" відноситься до системи вилученого банківського обслуговування (ВБО). Крім неї, сюди входять Інтернет-банкінг і телебанк.
Система "Клієнт-Банк" є програмно-технічним комплексом, що дозволяє підприємству керувати своїм рахунком з комп'ютера, встановленого в офісі підприємства. Банкирозробляють програми "Клієнт-Банк" самостійно, або купують уже готову програму в організацій, що володіє правами на неї, і пристосовують до власної автоматизованої банківської системи (далі - АБС), або одержують програму при покупці АБС.
Основною функцією системи "Клієнт-Банк" є надання можливості підприємству проводити платежі зі свого поточного рахунку в банку, не відвідуючи банк, з офісу підприємства.
Крім того, система "Клієнт-Банк" дозволяє:
" здійснювати моніторинг коштів на поточному рахунку. Тобто уповноважений працівник підприємства (як правило, це особи, наділені правом першого або другого підпису на платіжних документах) може не відвідуючи банк, контролювати рух коштів на поточному рахунку, з'ясовувати особистість платника і призначення платежу. Завдяки цьому, приміром, оперативно відвантажувати товари споживачам по факті її оплати;
" одержувати виписки з поточного рахунка;
" одержувати від банку щоденні офіційні курси іноземних валют, використовуваних при здійсненні операцій;
" вести довідник своїх контрагентів по платежах і довідник призначення платежу. Ці довідники дозволяють значно швидше формувати платіжні документи, оскільки відпадає необхідність знову заносити інформацію в кожен документ - готовий шаблон переноситься в платіжний документ із довідників;
" одержувати від обслуговуючого банку повідомлення про нові банківські послуги, про зміну процентних ставок по кредитах і депозитам, іншу інформацію, яку банк вважає потрібним оперативно доводити до клієнтів. Можливо і звертання
Loading...

 
 

Цікаве