WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Аудит операцій по руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку - Контрольна робота

Аудит операцій по руху грошових коштів в касі і на поточному рахунку - Контрольна робота

- 848 с.
8. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" № 996-XIV від 16.07.99.
9. Закон України "Про господарські підприємства" № 1577-12 від 19.09.91, з наступними змінами і доповненнями.
10. Закон України "Про підприємства в Україні" від 27.03.91, з наступними змінами і доповненнями.
11. Національні нормативи аудиту. Кодекс професійної етики аудиторів України. - Аудиторська палата України, К.,1999 - 275с.
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал", затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99.
13. Положення про ведення касових операцій в національній валюті від 19.02. 2001 р.
14. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2002. - 429 с.
15. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 556 с.
16. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 240 с.
Додаток 1
Анкета
процедур внутрішнього контролю
по касі_______________________
Замовник _________
складено _____________ Перевірено___________________
виконавець, дата виконавець, дата
Процеси Питання Відповіді Примітки
1 2 3 4
Санкціонування Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси?
Чи усі видаткові касові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником?
Розподіл обов'язків Чи розподілені обов'язки по виписуванню касових ордерів і їх виконанню (видачі) отриманню готівки?
Чи розподілені обов'язки з обліку касових ордерів та реалізації?
Документування і запис Чи здійснюється нумерація видаткових і прибуткових касових ордерів у встановленому порядку?
Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира?
Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи?
Чи здійснюється в установленому порядку перевірка звіту касира?
Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі?
Контрольні процедури Чи здійснюється раптова інвентаризація коштів в касі?
Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на поточний рахунок на підставі записів із касової книги, чеків і виписок банку?
?
Додаток 2
Акт перевірки дотримання
порядку ведення операцій з готівкою
від "____" ____________ 2000___ р.
Найменування підприємства та форма власності
(№ рахунку в установі банку)
поштова адреса
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ
I. Ведення касової книги і касових документів, їх оформлення
II. Оприбуткування надходження готівки
Оприбуткування готівки, одержаної з банку
грн.
Показники Період у який здійснюється перевірка
1 2 3
1 2 3 4
Залишок каси на початок місяця
Надходження готівкової виручки
Надходження з банку
За даними підприємства
За даними банку
Оприбутковано фактично
Видано підприємством
Залишок каси на кінець місяця
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Висновки щодо правильності оприбуткування інших надходжень готівки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства
грн..
Період (дні) перевищення ліміту каси Установлений ліміт каси Фактичні залишки готівки в касі В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями Перевищення встановленого ліміту каси
1 2 3 4 5
Висновки щодо дотримання встановленого ліміту кас, порядку і строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети: _________________________________________________
IV. Цільове використаня готівкових коштів
V. Одержання підприємством значних сум готівки та їх цільове використання
Висновки щодо цільового використання одержаних підприємством в установі банку значних сум готівки_______________________________________________________________________
VI. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
Наявність податкового боргу (періоду) Виплати, пов'язані з оплатою праці
дата сума
1 2 3
Висновки щодо витрачення готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VII. Дотримання порядку видачі готівки під звіт та її використання
Показники Видача готівки в тому числі
На відрядження На закупівлю с/г продукції На інші виробничі потреби
всього В т. ч. суми на госп. потреби
дата сума дата сума дата сума
Видано під звіт
Здано авансовий звіт на витрачену суму
Невитрачений залишок
Висновок щодо дотримання установленого порядку видачі готівки під звіт та її використання______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VIII. Інші види порушення встановленого порядку ведення касових операцій
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Нормативно-правові акти, якими передбачено відповідальність за встановлені порушення загальні висновки і пропозиції працівників (аудиторів), які проводили аудит_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Аудитор ______________ __________________________
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Керівник підприємства,
що перевірялося ______________________ _____________________
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Головний
бухгалтер ______________________ ______________________
Додаток 3
№ Етапи перевірки Реєстри та первинні документи Процедури
Loading...

 
 

Цікаве