WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Облік та аудиту комерційних банках - Курсова робота

Облік та аудиту комерційних банках - Курсова робота

К-т рахунку

1001 "Банкноти та монети в касі бачку"на суму авансу в усіх видах валют.

Д-т рахунку№ 1013 "Дорожні чеки в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку№ 1011 "Дорожчі чеки в касі бачку"на суму авансової заявки за дорожніми чеками, купленим в емітентів для продажу клієнтам.

Д-т рахунку№ 9911 Контррахунок;

К-т рахунку№ 9819 "Інші цінності і документи" (субрахунок "Дорожні чеки, отримані на консигнацію від емітентів") на суму авансової заявки за дорожніми чеками, отриманими від емітентів на консигнацію.

Д-т рахунку 9898 "Інші цінності в підзвіті" (субрахунок "Підзвіт у дорожніх чеках");

К-т рахунку№ 9911 Контррахунок

на суму авансової заявки за дорожніми чеками, отриманими від емітентів на консигнацію.

Завідувач каси підтверджує видачу дорожніх чеків у підзвіт касиру обмінного пункту та вилучає їх номери з бази даних системи.

Списання з підзвіту касира залишків цінностей. Після розробки інкасаторської сумки касира операціоніст здійснює проводки згідно з отриманими документами. За звітною довідкою касира обмінного пункту списуються залишки цінностей з підзвіту касира в касу банку:

Д-т рахунку№ 1001 "Банкноти та монети в касі банку";

К-т рахунку

1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку"на суму залишку в усіх видах валют.

Д-т рахунку 1011 "Дорожні чеки в касі банку";

К-т рахунку1011 "Дорожні чеки в обмінних пунктах"на суму придбаних у клієнтів дорожніх чеків, а також нереалізованих дорожніх чеків, куплених у емітентів для продажу клієнтам.

Д-т рахунку№ 9911 Контррахунок;

К-т рахунку№ 9898 "Інші цінності в підзвіті" (субрахунок "Підзвіт у дорожніх чеках") на суму нереалізованих дорожніх чеків, отриманих за авансовою заявкою.

Д-т рахунку

9819 "Інші цінності і документи" (субрахунок "Дорожні чеки, отримані на консигнацію від емітентів");

К-т рахунку

9911 Контррахунок

на суму нереалізованих дорожніх чеків, отриманих за авансовою заявкою.

Касир валютної каси, який перераховував цінності інкасаторської сумки обмінного пункту, підтверджує вищенаведені проводки. Операціоніст до закриття операційного дня передає в касу прибуткові касові ордери із зазначенням номіналів та номерів нереалізованих чеків. Номери нереалізованих дорожніх чеків згідно прибуткових касових ордерів вводяться завідувачем каси в базу даних системи.

Купівля та продаж готівкової іноземної валюти в обміннихпунктах банку. Результати роботи обмінних пунктів за операціями з купівлі та продажу іноземної валюти відображаються на транзитних рахунках. За обігами, що фіксуються на спеціальних транзитних рахунках, можна вести позасистемний облік прибутків обмінних пунктів, що необхідно для оцінки їх прибутковості у зв'язку з патентуванням.

За реєстрами купленої іноземної валюти здійснюються наступні проводки:

Д-т рахунку№ 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку

3640 "Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку" (субрахунок за операціями з купівлі іноземної валюти)

на суму купленої іноземної валюти.

Д-т рахунку

3540 "Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюта та банківських металів за рахунок банку" (субрахунок за операціями з продажу національної валюти);

К-т рахунку

1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку"на суму виданих гривень.

За реєстрами проданої іноземної валюти здійснюються наступні" проводки:

Д-т рахунку

3540 "Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку" (субрахунок за операціями з продажу іноземної валюти);

К-т рахунку

1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку"на суму проданої валюти.

Д-т рахунку 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку

3640 "Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку" (субрахунок за операціями з купівлі іноземної валюти) на суму отриманої національної валюти.

Продаж дорожніх чеків. Продаж дорожніх чеків за іноземну валюту відбувається на загальних підставах. При реалізації дорожніх чеків за національну валюту України спочатку виконується операція продажу іноземної валюти за гривню в сумі, необхідній для купівлі дорожніх чеків без урахування комісійної винагороди банку. При цьому комісійна винагорода банку розраховується в національній валюті, перерахованій за курсом НБУ на день проведення операції. Після цього за реєстрами проданих дорожніх чеків здійснюються наступні проводки:

Д-т рахунку№ 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку

1013 "Дорожні чеки в обмінних пунктах"на суму реалізованих дорожніх чеків, куплених у емітентів для продажу клієнтам.

Д-т рахунку 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку№ 1919 "Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками"

(транзитний рахунок по розрахунках за дорожнi чеки з емітентом)

на суму отриманої іноземної валюти за реалізовані дорожні чеки, отримані від емітентів на консигнацію. І одночасно:

Д-т рахунку 9911 Контррахунок;

К-т рахунку 9898 "Інші цінності в підзвіті" (субрахунок "Підзвіт у дорожніх чеках")

на суму реалізованих дорожніх чеків, отриманих від емітентів на консигнацію.

Крім того, на суму комісійної винагороди банку, отриманої в національній валюті, виконуються наступні проводки:

Д-т рахунку№ 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку

3578 "Інші нараховані доходи" (субрахунок "Нараховані доходи відоперацій з дорожніми чеками")на суму комісійної винагороди банку в національній валюті.

Д-т рахунку

3578 "Інші нараховані доходи" (субрахунок "Нараховані доходи відоперацій з дорожніми чеками");

К-т рахунку№ 6119 "Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами" (субрахунок"Доходи за операціями з чеками")

на суму комісійної винагороди банку в національній валюті. Якщо комісійна винагорода отримана в іноземній валюті, виконуються наступні проводки:

Д-т рахунку№ 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку";

К-т рахунку

35 78 "Інші нараховані доходи" (субрахунок "Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками") на суму комісійної винагороди в іноземній валюті.

Д-т рахунку

35 78 "Інші нараховані доходи" (субрахунок "Нараховані доходи відоперацій з дорожніми чеками");

К-т рахунку

3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів"

на суму комісійної винагороди в іноземній валюті.І одночасно:

Д-т рахунку

3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів";

К-т рахунку

6119 "Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами" (субрахунок"Доходи за операціями з чеками")

на суму гривневого еквівалента отриманої комісійної винагороди за курсом НБУ на дату здійснення проводки.

Виплата готівкової іноземної валюти за дорожніми чеками.

Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за дорожніми чеками національної валюти здійснюється купівля іноземної валюти у сумі, належній до виплати за чеком, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього за реєстрами куплених дорожніх чеків здійснюються такі проводки:

Д-т рахунку 1013 "Дорожні чеки в обмінних пунктах":

К-т рахунку№ 1003 "Банкноти та монети в обмінних пунктах банку"на суму виданих готівкових коштів (за винятком комісії банку).

Loading...

 
 

Цікаве