WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Бухгалтерський облік у банку - Курсова робота

Бухгалтерський облік у банку - Курсова робота

Здійснюючи касові операції, банки додержують певних правил.

1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організовується так, щоб видача квитанції клієнтам та зарахування суми на їхні поточні рахунки проводилося лише після фактичного надходження грошей до каси.

2. У разі приймання грошей від працівників банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один слугує квитанцією.

3. Касові видаткові операції, здійснювані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал з видатку каси. Контроль видаткових операцій має на меті запобігти таким негативним моментам:

оплаті невірно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відтиском печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнтові;

надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку;

внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали.

4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів до каси для оплати. Відповідні дії виконуються під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:

Номер чека або ордера

Сума

Підпис контролера

Розписка касира в прийомі чека або ордера

5. Для перевірки справжності підписів відповідальних виконавців банку, на всіх розрахунково-платіжних документах, які приймаються до виконання, відповідні працівники (скажімо касири) повинні мати зразки їх підписів.

6. Контролери мають користуватися своїми примірниками зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і відтисків печаток клієнтури. Їм забороняється користуватися тими примірниками зразків, якими користуються відповідальні виконавці.

7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів.

У будь-якому разі облік руху грошової готівки відображається на рахунку № 1001 "Банкноти та монети в касі банку". За дебетом проводяться суми готівки в національній та іноземній валюті, що вноситься до операційної каси комерційного банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектних монет, отриманих від клієнтів банку; суми готівки, отриманої з установ НБУ та підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки банкомату.

Відповідно за кредитом рахунку № 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається до установ НБУ та до підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, банкомату, під звіт тощо.

Таблиця 5.1. Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій

Зміст операції

Дебет

Кредит

Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок (торговельна виручка, внески до статутного фонду тощо)

1001

2600

Внесення фізичною особою грошей на свій поточний рахунок

1001

2620

Погашення фізичними особами кредитів, наданих банком на поточні потреби та для інвестиційної діяльності

1001

2202

2205

2210

2211

2213

2214

Надходження готівки від продажу банком облігацій внутрішньої державної позики

1001

2901

Надходження податкових, комунальних, страхових та інших платежів від населення з дорученням подальшого перерахування за призначенням

1001

2902

Купівля клієнтами та населенням ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком

1001

3320

Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на відрядження

1001

3550

Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на господарські витрати

1001

3551

Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на поточні потреби

1001

6042

Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на інвестиційну діяльність

1001

6043

Одержання банком інших банківських операційних доходів (сплата клієнтами готівкою за користування системою "Клієнт-банк", за оренду абонентських скриньок тощо)

1001

6399

Одержання банком доходів від неопераційних підрозділів (надання автопослуг працівникам банку тощо)

1001

6493

Одержання клієнтом коштів зі свого рахунку (на виплату заробітної плати, на відрядження тощо)

2600

1001

Зміст операції

Дебет

Кредит

Виплати коштів з поточного рахунку фізичної особи за її розпорядженням

2620

1001

Отримання фізичними особами кредитів на поточні потреби та для інвестиційної діяльності

2202

2205

2210

2211

2213

2214

1001

Погашення банком облігацій внутрішньої державної позики

2901

1001

Викуп банком власних депозитних сертифікатів у клієнтів та населення

3320

1001

Видача авансів на відрядження працівникам банку

3550

1001

Виплата банком працівникові суми заборгованості за відрядженням

3650

1001

Видача авансів на господарські потреби працівникам банку

3551

1001

Виплата заборгованості за господарськими затратами працівникам банку

3651

1001

Виплата дивідендів акціонерам банку

3631

1001

Ключові поняття

Грошова маса - готівка (випущені в обіг гроші мінус залишки грошей у касах банків) плюс депозити до запитання (у національній та іноземній валюті) плюс строкові депозити (у національній та іноземній валюті).

Ліміт каси - граничний залишок грошей в операційній касі комерційного банку.

Loading...

 
 

Цікаве