WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Бухгалтерський облік доходу в малому бізнесі - Курсова робота

Бухгалтерський облік доходу в малому бізнесі - Курсова робота

Відомість №1-п призначена для ведення аналітичного обліку доходів від звичайної діяльності і надзвичайних подій, виділення з їх складу доходів, які за податковим законодавством включаються до валових доходів з урахуванням звичайних цін та особливостей їх розрахунку, визначених Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) щодо пов'язаних осіб. Дані, які відображаються у графі 21 "Сума валових доходів", визначаються як алгебраїчна сума доходів за звітний місяць без податку на додану вартість, інших податків і зборів відповідно до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) та відповідних постійних, тимчасових податкових різниць. У графі 25 накопичуються дані з початку року, які переносяться до рядка 01.1 графи 7 Розрахунку.

У рядку 1.1 графи 16 відображається сума доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з початку року, що переноситься до рядка 01.1 графи 4 Розрахунку. У рядку 1.1 граф 20 та 24 зі знаком "мінус" відображається сума авансів, одержаних під поставку матеріальних цінностей або під виконання робіт, а також сума попередньої оплати покупцями і замовниками рахунків постачальника за продукцію і виконані роботи (послуги), що була включена до складу валових доходів у попередніх періодах (Відомість 2-п) Сума податкової різниці (постійної та тимчасової, рядок 1.1 граф 23 та 24) переноситься відповідно до рядка 01.1 граф 5, 6 Розрахунку з відповідним знаком.

У рядках 2-6 граф 21 та 25 відображаються суми доходів, які відповідно до податкового законодавства включаються до складу валових доходів, а у графах 19, 20, 23, 24 - постійні і податкові різниці, які виникають при невідповідності критеріїв і оцінки визнання доходів у бухгалтерському обліку і Законі України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ). Підсумкові дані Відомості 1-п (рядок 7 граф 3-14) переносяться до регістрів, у яких ведеться синтетичний облік за відповідними рахунками (Журнал 6, форма якого затверджена наказом N 356 , або відповідний регістр

машиноорієнтованої форми).

2. ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ.

п/п

Зміст

господарської операції

Для платників єдиного податку за ставкою 6%

Для платників єдиного податку за ставкою 10%

Дт

Кт

Сума

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

8

9

10

1.1

Оприбутковування матеріалів, в т.ч ПДВ

201

631

11000

201

631

11000

1.2

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту

641

644

1833

----------

----------

-----------

1.3

Оплата матеріалів

631

311

11000

631

311

11000

1.4

Отримання|здобуття| маркетингових послуг, в т.ч. ПДВ

93

631

10000

93

631

10000

1.5

Віднесення вартості маркетингових послуг на фінансові результати

79

93

8333

79

93

10000

1.6

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту

641

644

1667

---------

---------

----------

1.7

Оплата послуг

631

311

10000

631

311

10000

1.8

Оприбутковування товарів, в т.ч. ПДВ

28

631

1000

28

631

1000

1.9

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту

641

644

167

----------

----------

-----------

1.10

Оплата товару

631

311

1000

631

311

1000

1.11

Оприбутковування МШП| (без ПДВ)

22

631

1000

22

631

1000

1.12

Оплата вартості МШП|

631

311

1000

631

311

1000

1.13

Списання МШП| у виробництво

23

22

150

23

22

150

2.1

Відображення|відображення,відбиття| вартості основних фондів|фундацій| ( з|із| монтажем). Придбані|набуті| без ПДВ

10

631

800

10

631

800

2.2

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту

-------

-------

-------

----------

----------

-----------

2.3

Зарахування об΄єкта| до складу основних фондів|фундацій|

152

10

800

152

10

800

2.4

Сплачено постачальнику за ОЗ|

631

311

800

631

311

800

3.1

Відпущені з складу матеріали у виробництво

23

201

5000

23

201

5000

3.2

Віднесена на витрати|затрати| вартість сировини і матеріалів

93

201

5000

93

201

5000

3.3

Оприбуткована на склад готова продукція

281

26

2400

281

26

2400

4.1

Одержана|отримана| передоплата за товари

311

361

18000

311

361

18000

4.2

Відображено податкове зобов'язання по ПДВ

361

643

3600

361

643

1800

4.3

Реалізація товарів за продажною|підкупною| вартістю

361

702

18000

361

702

18000

4.4

Закриття податкового зобов'язання

641

643

3600

702

643

1800

4.5

Списання облікової вартості товарів

901

28

9000

901

28

9000

4.6

Закриття рахунку|лічби| "Доходи від реалізації"

702

79

5400

702

79

7200

4.7

Залік заборгованостей при товарообмінній операції

631

361

1000

631

361

1000

4.8

Реалізація виготовленої продукції за продажною|підкупною| вартістю

361

701

11000

361

701

11000

4.9

Нарахування податкового зобов'язання

701

643

2200

701

643

1100

4.10

Отримання|здобуття| оплати за відвантажену раніше продукцію

311

361

11000

311

361

11000

4.11

Списання фактичної собівартості виготовленої продукції

901

26

2400

901

26

2400

4.12

Закриття рахунку|лічби| "Доходи від реалізації"

702

79

6400

702

79

7500

5.1

Реалізація ОЗ| за продажною|підкупною| вартістю без ПДВ

10

742

3500

10

742

3500

5.2

Відображення|відображення,відбиття| податкового зобов'язання по ПДВ

-------

-------

---------

----------

-----------

-----------

5.3

Списання залишкової вартості на рахунок|лічбу| фінансових результатів

742

793

1900

742

793

1900

5.4

Списання зносу

131

10

600

131

10

600

5.5

Надходження|вступ| оплати

311

361

3500

311

361

3500

6.1

Отримання|здобуття| товару

024

-------

1400

024

-----------

1400

6.2

Отримання|здобуття| передоплати від покупця за товар

311

361

1400

311

361

1400

6.3

Відображення|відображення,відбиття| суми податкового зобов'язання по ПДВ

702

643

280

702

642

140

6.4

Відображення|відображення,відбиття| доходу

361

702

1400

361

702

1400

6.5

Списання суми податкових зобов'язань

641

643

280

644

702

140

6.6

Відвантаження товару покупцю

361

283

1400

361

281

1400

6.7

Залік заборгованостей при бартерній операції

631

361

1400

631

361

1400

6.8

Відображення|відображення,відбиття| заборгованості перед комітентом без ПДВ

702

685

1400

702

685

1400

6.9

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту по ПДВ

644

685

280

----------

----------

----------

6.10

Перелік|перерахування| грошей комітенту

685

361

1400

685

361

1400

6.11

Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту по ПДВ

644

685

280

----------

----------

-----------

6.12

Реалізація послуг з договору комісії

361

703

300

361

703

300

6.13

Відображення|відображення,відбиття| податкового зобов'язання по ПДВ

703

641

50

703

642

30

6.14

Отримання|здобуття| комісійної винагороди

93

685

300

93

685

300

6.15

Відображення|відображення,відбиття| доходу на рахунок|лічбу| фінансових результатів

703

791

250

703

791

270

7.1

Нарахування заробітної платні|плати| :

Робочим|робітником|, зайнятим|позиченим,посісти| у виробництві

Адмінаппарату

81

91

661

661

11000

81

91

661

661

11000

7.2

Віднесення витрат на оплату праці виробничих| робочих|робітників| на фінансові результати.

79

81

10000

79

81

10000

7.3

Віднесення витрат на оплату праці управлінського персоналу на фінансові результати.

79

91

1000

79

91

1000

7.4

Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум прибуткового податку

661

641

1000

661

641

1000

7.5

Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум внесків до Пенсійного фонду (0,5%)

661

651

55

661

651

55

7.6

Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням

661

652

110

661

652

110

7.7

Утримання із|із| зарплати сум збору|збирання| по страхуванню на випадок безробіття (0,5%)

661

653

55

661

653

55

7.8

Отримання|здобуття| грошей в банку на виплату заробітної платні|плати|

301

311

10800

301

311

10800

7.9

Виплата заробітної платні|плати|

661

301

10800

661

301

10800

7.10

Перелік|перерахування| прибуткового податку

641

311

1625

641

311

1625

7.11

Перелік|перерахування| внесків до Пенсійного фонду(0,5%)

651

311

55

651

311

55

7.12

Перелік|перерахування| внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням

652

311

110

652

311

110

7.13

Перелік|перерахування| внесків до Фонду сприяння зайнятості населення (0,5%)

653

311

55

653

311

55

8.1

Відображення|відображення,відбиття| суми єдиного податку в розрізі економічних елементів витрат|затрат|

641

84

723

641

84

1205

8.2

Нарахування єдиного податку

84

641

723

84

641

1205

8.3

Списання єдиного податку на фінансовий результат

79

84

723

79

84

1205

8.4

Сплата|виплата| єдиного податку

84

311

723

84

311

1205

9.1

Відображення|відображення,відбиття| сум амортизації у складі економічних елементів витрат|затрат|

831

131

400

831

131

400

9.2

Нарахування амортизації

91

131

400

91

131

400

10.1

Списання кінцевого|скінченного| фінансового результату в кінці|у кінці,наприкінці| року (реформація балансу)

1.3

1.10

1.12

Списання вартості матеріалів на фінансовий результат

Списання вартості товарів на фінансовий результат

Списання вартості МШП на фінансовий результат

79

79

79

201

28

22

9167

833

1000

79

79

79

201

28

22

11000

1000

1000

Loading...

 
 

Цікаве