WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Податковий облiк i звiтнiсть - Дипломна робота

Податковий облiк i звiтнiсть - Дипломна робота

Додаток 1

Облік витрат в податковому

і бухгалтерському обліках

Витрати

Відображення в обліку

Бухгалтерський облік

Податковий облік

1

Благодійна допомога неприбутковим організаціям

Вся сума

Враховується не більше 4% оподатковуваного прибутку за звітний період

2

Податок на прибуток

Відноситься на витрати в розмірі, визначеному від прибутку в бухгалтерському обліку

Не відноситься на витрати

3

Штрафи, пені, неустойки

Відносяться на витрати

Не відносяться на витрати

4

Капітальні витрати на покращення основних засобів

Відносяться на збільшення балансової вартості основних засобів

Враховується в складі валових витрат не більше 5% загальної балансової вартості основних фондів на початок року, решта відноситься на збільшення вартості основних фондів.

5

Ремонт основних засобів для підтримки їх в робочому стані без їх покращення

Відноситься на витрати

Згідно з попереднім пунктом.

6

Представницькі витрати

Відносяться на витрати

Відносяться на витрати не більше 2% від прибутку за звітний період

7

Добові

Повністю відносяться на витрати

Відносять на витрати згідно з встановленими нормами

продовження додатку 1

8

Аванси

Не вважаються витратами

Валові витрати збільшуються на суму авансів постачальникам

9

Безнадійна заборгованість

Відносяться на витрати

Зменшує дохід, якщо мала місце затримка оплати вартості товарів понад 30 днів і платник звернувся до суду.

10

Придбання паливно-мастильних матеріалів для легкових автомобілів

Відносяться на затрати

Не відноситься на затрати

11

Недостачі

Відображається вся сума

Тільки в межах норм природного убутку відносять на витрати

12

Професійна підготовка

Відображається вся сума

Відображається до 2% від Фонду оплати праці звітного періоду, крім пов'язаних осіб

Додаток 2

Кореспонденція рахунків і зміст господарських операцій з продажу товариством "Прогрес" молока Бучацькому сир заводу, першою подією при якому є надходження авансу (2001р.).

Дата

Зміст операції

Сума, грн.

Бухгалтерські записи

За новим

Планом рахунків

За старим

Планом рахунків

05.

01.

Отримано аванс від покупців

600

600

Д-т 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

К-т 681 "Розрахунки за авансами одержаними"

Д-т 51 "Розрахунковий рахунок"

К-т 61 "Розрахунки за авансами"

05.

01.

Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ

100

100

Д-т 643 "Податкове зобов'язання"

К-т 641 "Розрахунки за податками"

Д-т 67/1 "Податкові зобов'язання з ПДВ"

К-т 68 "Розрахунки з бюджетом"

15.

02.

Відвантажено продукцію покупцям

600

600

Д-т 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"

К-т 701 "Дохід від реалізації готової продукції"

Д-т 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

К-т 46 "Реалізація"

15.

02

Списано раніше нараховане зобов'язання з ПДВ

100

100

Д-т 701 "Дохід від реалізації готової продукції"

К-т 643 "Податкові зобов'язання"

Д-т 46 "Реалізація"

К-т 67/1 "Податкові зобов'язання з ПДВ"

15.

02.

Списано собівартість реалізованої продукції

350

350

Д-т 901 "Собівартість реалізованої готової продукції"

К-т 270 "Продукція сільськогосподарських виробництв"

Д-т 46 "Реалізація"

К-т 40 "Готова продукція"

15

.02.

Здійснено розрахунок з покупцями за отримані аванси

600

600

Д-т 681 "Розрахунки за авансами одержаними"

К-т 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"

Д-т 61 "Розрахунки за авансами"

К-т 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"

Додаток 3

Реєстр обліку валових витрат ___________________________________________ за 200 _ р.

назва підприємства

Код рядка

Перелік витрат

Показники, грн.

Січень

І т.д.

За І квартал

Квітень

І т.д.

За ІІ квартал

За І півріччя

Липень

І т.д.

За ІІІ квартал

За 3 квартали

Жовтень

І т.д.

За ІV квартал

За рік

Витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, реалізацією продукції (робіт, послуг)

1

Придбання матеріалів, сировини, комплектуючих виробів та напівфабрикатів (крім тих, що придбані у нерезидентів на території офшорних зон) як за національну, так і за іноземну валюту

2

і т.д. за змістом додатку Ж до декларації про прибуток підприємства

19

Всього витрат (сума рядків 1-18)

Витрати по операціях з борговими зобов'язаннями та валютними цінностями

29.1.

Придбання облігацій, ощадних сертифікатів та інших цінних паперів з обмеженим строком дії

29.2

і т.д. за змістом додатку З до декларації про прибуток підприємства

Всього витрат (сума рядків 29.1-2

Продовження додатку 3

9.2, 29.12)

і т.д. за змістом відповідно додатків І, К, Л, М, Н.

Loading...

 
 

Цікаве