WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Облік і аудит. Облік інвестицій - Курсова робота

Облік і аудит. Облік інвестицій - Курсова робота

Аналітичний обпік фінансових інвестицій фінансових інвестицій ведеться за їх видами та об'єктами, а окремі види цінних паперів – за їх емітентами.

Для відображення в обліку операцій, пов'язаних з фінансовим інвестуванням, передбачено рахунки 14 "Довгострокові фінансові інвестиції", 35 "Короткострокові фінансові інвестиції".

Ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій залежить від методів обліку фінансових інвестицій. Обов'язковим чином в обліку відображають надходження фінансових інвестицій, їх переоцінка, нарахування і одержання відсотків, а також погашення і реалізацію фінансових інвестицій.

Список використаної літератури

  • Альбом бухгалтерських проводок. –Харків: Фактор, 2000. –80 с.

  • Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. –К.: МП "ІТЕМ", 1995. –448 с.

  • Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник / за ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. –3-е вид., перероб. і доп. – Житомир: ЖІТІ, 2001. –672 с.

  • Гусаков Б.И. Экономическая эффективность инвестиций собственника. –Минск: НПК "Финансы, учёт, аудит", 1998. –216 с.

  • Енциклопедія бухгалтерських проводок // Бізнес (Додаток). –2000. –24 липня.

  • Жимиров В.Н. Анализ и оценка инвестиций на предприятиях. –С.-Пб, 1995. –181 с.

  • Новий бухгалтерський облік в Україні (побудова і застосування): навчально-методичний посібник. –Тернопіль: Карт-бланш, 2000. –288 с.

  • Партин Г.О. Бухгалтерський облік: основи теорії та практики. Навчальний посібник. –К.: Знання, 2000. –245 с.

  • Сопко В.В. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. –К., 2000. 578 с.

  • Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. –К.: А.С.К., 2000. –784 с.

  • Фінансовий облік і звітність на підприємствах різних галузей / за ред. П.Я. Хомина. –Тернопіль: Астон, 2000. –288 с.

  • Шевчук В.Я., Рогожин П.С. Основи інвестиційної діяльності. –К.: Генеза, 1997. –266 с.

    Додаток 1

    Бухгалтерський облік довгострокових фінансових інвестицій

    № on.

    Зміст господарської операції

    Кореспондуючі рахунки

    Дебет

    Кредит

    1

    2

    3

    4

    1

    Придбано фінансові інвестиції за грошові коти

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    30 "Каса", 31"Рахунки в банках"

    2

    Переведено поточні фінансові інвестиції до складу довгострокових

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    3

    Збільшено частку інвестора в сумі збільшення додаткового капіталу підприємства, що інвестується, в результаті проведеної дооцінки

    141 "Інвестиції пов'язаним сторонам за методом облік-участі в капіталі"

    423 "Дооцінка активів"

    4

    Погашено заборгованість засновників (учасників) підприємства довгостроковими фінансовими інвестиціями

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    16 "Довгострокова дебіторська -заборгованість"

    5

    Придбано довгострокові фінансові інвестиції за рахунок позики банку

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    50 "Довгострокові зобов'язання"

    6

    Збільшено вартість фінансових інвестицій на суму одержаних брокерських послуг

    14 "Довгострокові фінансові інвестиці"

    68 "Розрахунки за іншими операціями"

    7

    Одержано доход у вигляді довгострокових фінансових інвестицій

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 72 "Дохід від участі в капіталі", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи"

    8

    Погашено фінансові інвестиції нематеріальними активами, грошовими коштами

    12 "Нематеріальні активи", 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках"

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    9

    Переведено довгострокові фінансові інвестиції до складу поточних

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    10

    Відображено частку інвестора у дивідендах підприємства, що інвестується

    373 "Розрахунки за нарахованими доходами"

    141 "Інвестиції пов'язаним сторонам за методом облік участі в капіталі"

    11

    Відображено погашення кредиторської заборгованості за кредитами за рахунок-передачі кредитору права на довгострокові фінансові інвестиції підприємства

    50 "Довгострокові зобов'язання", – 60 "Короткострокові позики", 68 "Розрахунки за іншими операціями"

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    12

    Відображено зменшення довгострокових фінансових інвестиції на сум}г понесених збитків від них

    96 "Втрати від участі в капіталі"

    14 "Довгострокові фінансові

    інвестиції"

    13

    Списано вартість довгострокових фінансових інвестицій:

    - у зв'язку з їх реалізацією

    971 "Собівартість реалізованих фінансових інвестицій"

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    - у зв'язку з їх знеціненням

    975 "Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій"

    14 "Довгострокові

    фінансові

    інвестиції"

    Додаток 2

    Бухгалтерський облік поточних фінансових інвестицій

    Ле on.

    Зміст господарської операції

    Кореспондуючі рахунки

    Дебет

    Кредит

    1

    2

    3

    4

    1

    Переведено довгострокові фінансові інвестиції до складу поточних

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    2

    Придбано фінансову інвестицію в обмін на вексель, інші необоротні активи, за грошові кошти, за рахунок позик, в кредит

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    162 "Довгострокові векселі одержані",

    18 "Інші необоротні активи",

    30 "Каса",

    31 "Рахунки в банках",

    50 "Довгострокові позики",

    60 "Короткострокові позики",

    63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

    3

    Одержано фінансову інвестицію в погашения дебіторської заборгованості

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    36 "Розрахунки з покупцями та замовниками",

    37 "Розрахунки з різними дебіторами"

    4

    Збільшено балансову вартість поточної фінансової інвестиції:

    - на суму амортизації дисконту (по інвестиціях, що обліковуються за амортизованою собівартістю)

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    733 "Інші доходи від фінансових операцій"

    - на суму різниці між справедливою і первісною вартістю на дату балансу (по інвестиціях, що обліковуються за собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності)

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    746 "Інші доходи від звичайної діяльності"

    5

    Переведено поточну інвестицію до складу довгострокової

    .14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    6

    Погашено фінансову інвестицію грошовими коштами

    30 "Каса" 31 "Рахунки в банках"

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    7

    Списано балансову вартість реалізованих поточних фінансових інвестицій

    971 " Собівартість реалізованих фінансових інвестицій"

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    8

    Відображено в складі витрат поточних періодів суми: - уцінки фінансових інвестицій - зменшення корисності інвестицій

    975 "Уцінка необоротних : активів і фінансових інвестицій"

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

    9

    Списано на збитки, понесені -в результаті надзвичайних подій вартість фінансових інвестицій

    99 "Надзвичайні . витрати''

    35 "Поточні фінансові інвестиції"

  • Loading...

     
     

    Цікаве