WWW.REFERATCENTRAL.ORG.UA - Я ТУТ НАВЧАЮСЬ

... відкритий, безкоштовний архів рефератів, курсових, дипломних робіт

ГоловнаБухгалтерський облік, Податки → Облік безготівкових рахунків і кредитних операцій. - Реферат

Облік безготівкових рахунків і кредитних операцій. - Реферат

виданому векселю і векселедержцю з виділенням векселів, не погашених в строк. Оперативний контроль за платежами по одержаних і виданих векселях ведеться за допомогою картотеки, організованої за строками погашення заборгованості.
Векселі можуть зберігатися на підприємстві або передаватися на зберігання банку. Векселі, що знаходяться на підприємстві, зберігаються в його касі разом з готівкою відповідно до Порядку ведення касових операцій в народному господарстві України. На всі векселі, що зберігаються на підприємстві, складається опис, де вказуються найменування платника, сума і строк погашення заборгованості по векселю. При погашенні заборгованості, забезпеченої векселями, в опису робиться відповідна відмітка з зазначенням дати виписки банку або іншого відповідного документа. Якщо одержані підприємством векселі
здаються на зберігання в банк, то в регістрах аналітичного обліку робиться помітка про відповідний документ, одержаний від банку. Витрати на оплату банку винагороди за послуги по зберіганню векселіввідносяться на витрати операційної діяльності.
Таблиця 11,2
Основні бухгалтерські проводки по обліку розрахунків за допомогою векселів
Зиіст господарської операції Дебет
рахунка Кредит
рахунка
Одержано вексель в оплату за відван-
тажену продукцію (виконані роботи,
послуги) 34 36
Одержано короткостроковий вексель
за товари, продані в кредит (з від-
строченням платежу):
- на суму основного боргу (вказану
у векселі) 34 36
- на суму відсотків за відстрочення
платежу 94 69
Одержано позичку банку під вексель,
строк оплати по якому не настав:
- на суму позички 31 60
- на суму відсотка, оплаченого
банку 94 60
Враховано векселі векселедавцем в
банку:
- на суму, одержану за векселем 31 60
- на суму облікового відсотка, спла-
ченого банку (дисконту) 94 60
На суму поштових витрат І комісійної
винагороди Іногороднім банкам за
інкасування іногородніх векселів 94 60
На підставі повідомлення банку про
оплату векселів (закрита операція дис-
конту):
- по позичках виданих 60 34
- покупців і замовників 60 34
- одержаних по претензіях 60 37
- одержаних від інших дебіторів 60 37
Списання на збиток векселів, по яких
прострочені строки позовної давності 94 34
Видано короткостроковий вексель по-
стачальнику за поставлені в кредит
матеріальні цінності (виконані роботи) 63 62
Одержано короткострокову позичку
під виданий вексель 31 60
Списано (у платника) рівними частина-
ми протягом строку позички відсотки,
включені до суми заборгованості по
векселю 95 60
Акцентовано їїреказний вексель за то-
вари, одержані в кредит з відсотками:
- на суму основного боргу 63 62
- на суму відсотків за кредит 95 62
Одержано оплату по векселю 31 34
Оплачено пред'явлений векселедерж-
цем вексель 62 31
Оплачено за рахунок позички акцепто-
ваний банком вексель 62 60
Погашено належні до оплати відсотки
по виданому векселю 68 31
Оплачено послуги банку за зберігання
та інкасацію векселів 94 31
Облік кредитних операцій
Комерційні банки надають кредити як юридичним, так і фізичним особам на умовах суворого дотримання принципів поворотності, терміновості, платності та під забезпечення, передбачені чинним законодавством і узгоджені сторонами.
Відповідно до Положення "Про кредитування", затвердженого постановою НБУ від 28.09.95 № 246 (із змінами, внесеними постановами Правління НБУ від 22.06.96 № 97, від 17.02.97 № 35 та від 04.04.97 № 80), всі питання, пов'язані з видачею і погашенням кредитів, регламентуються правилами банків і кредитною угодою між позичальником і банком.
Для одержання кредиту позичальник надає банку:
- клопотання про надання кредиту - стандартний документ, у якому зазначені основні параметри кредиту (сума, строк використання, об'єкт кредитування);
- копії документів, які обґрунтовують необхідність отримання кредиту (договір, контракт, рахунки-фактури тощо);
- бізнес-план, техніко-економічне обгрунтування, довідку-розрахунок повернення кредиту і нарахованих відсотків;
- фінансову звітність за останні 2 - 3 квартали. За необхідності - розшифровки дебіторської і кредиторської заборгованості на останню звітну дату, а також розшифровки номенклатури готової продукції на складі або товарів до реалізації;
- документи, що гарантують повернення кредиту в разі нерентабельності проекту, що кредитується (нотарі ально оформлений договір застави майна або майнових прав позичальника; гарантійне зобов'язання Іншого банку; нотаріально оформлену поруку третьої сторони або поліс страхової компанії тощо).
Після оформлення у кредитну справу всіх документів банк на засіданні Кредитної ради розглядає клопотання про надання кредиту позичальнику. Якщо рішення буде позитивним, то оформляють кредитну угоду.
Кредитна угода - це договір, який визначає права й обов'язки обох сторін у зв'язку з видачею кредиту. У кредитній угоді банк бере на себе зобов'язання надати в розпорядження позичальника на погоджений період часу певну суму грошей, а позичальник, у свою чергу, бере на себе такі зобов'язання: використати гроші на умовах, визначених угодою; сплатити всі збори у зв'язку з виданим кредитом; повернути основну суму боргу і відсотки в погоджений період часу; надавати банку інформацію про своє фінансове становище.
Відповідно до п. 16 положення "Про кредитування" розмір відсоткових ставок і порядок їх сплати встановлюються банком і визначаються кредитною угодою залежно від кредитного ризику, наданого забезпечення, попиту і пропозиції, що склалася на кредитному ринку, строку користування кредиту, облікової ставки та інших факторів.
У разі зміни облікової ставки умови договору можуть переглядатися тільки на підставі взаємної згоди банку і позичальника.
У разі, якщо своєчасне погашення кредиту ставиться під загрозу через погіршення фінансового стану позичальника, банк може частково або повністю скасувати кредитну угоду.
За строками використання грошових коштів кредити поділяються на короткострокові (видаються до одного року) і довгострокові (видаються на строк понад один рік).
Короткострокові кредити надаються банком для кредитування поточної діяльності (придбання сировини, матеріалів для виробництва, на оплату праці тощо), внутрішніх торгових операцій, експортно-імпортних операцій. Довгострокові кредити надаються для кредитування
Loading...

 
 

Цікаве